لقد فتحت عضوية الاتحاد الأوروبي لليونان إمكانية الحصول على قروض جديدة بمعدلات منخفضة من المؤسسات المالية الأوروبية. للحصول عليها ، قامت حكومة البلاد بتشويه المؤشرات الإحصائية لفترة طويلة ، لذلك لم يتم نشر البيانات الخاصة بالحالة الكارثية في الاقتصاد إلا بعد عام 2009. كاستجابة لحالات الطوارئ ، كان لابد من مراجعة الضرائب في اليونان: القائمة ، والأسعار ، وإجراءات الإدارة.
الفروق الدقيقة في النظام الضريبي
أثرت أزمة عام 2008 على العالم بأسره ، لكن دولًا مثل اليونان بشكل خاص تضررت بشدة من حكوماتها. الدولة ، التي كانت تتطور بنشاط بعد الحرب العالمية الثانية ، بدأت تغرق في الديون: في عام 2021 ، تجاوز حجم الاقتراض الخارجي 180 ٪.
المدفوعات الاجتماعية المرتفعة للفئات الضعيفة من السكان لا تساعد في تقليل العبء الضريبي. أدت محاولات إصلاح النظام الضريبي اليوناني ليصبح أكثر ولاءً للأعمال التجارية ومزايا أقل إلى الاضطرابات في الشوارع.
ومع ذلك ، في ظل ارتفاع المعدلات وزيادة عدد المساهمات (على سبيل المثال ، إدخال ضريبة سياحية ، مدفوعات جديدة من مالكي العقارات والمركبات) ، وجدت الدولة طريقة لتخفيف العبء المالي في الأعمال التجارية:
- اعتبارًا من عام 2021 سيخفض معدل الضريبة على الشركات ؛
- اعتبارًا من عام 2021 ، سيتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ لمشتري المنازل في المباني الجديدة ؛
- ستخفض اليونان أيضًا ضريبة الممتلكات بنسبة 30-50٪ في 2019-2020.
قائمة الضرائب في اليونان
أساس الشبكة الضريبية في اليونان هو:
- ضريبة دخل الشركات للمنظمات (Φόρος Κερδών) ؛
- الدخل للأفراد (φόρο εισοδήματος) ؛
- ضريبة القيمة المضافة (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας، ΦΠΑ) ؛
- رسوم مالك العقار (لمرة واحدة وسنوية) ؛
- ضريبة أرباح رأس المال (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων) ؛
- رسوم التسجيل والطوابع ؛
- ضريبة الطريق (τέλη κυκλοφορίας) ؛
- الضرائب في اليونان على السائحين ، اعتبارًا من 1 يناير 2021 ؛
- حجب الدخل من مصدر (محلي أو أجنبي).
سيواجه أصحاب العقارات التجارية أو المنازل مجموعة من الرسوم:
- عند الشراء. الضريبة على نقل الملكية (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) - 3.09٪ من تكلفة شراء المساكن في السوق الثانوية أو في مبنى جديد ، إذا تم إصدار تصريح بنائه في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2005. بالنسبة للمباني الجديدة التي تم بناؤها وفقًا للوثائق بعد هذا التاريخ ، يتم توفير معدل 24 ٪.
- طوال فترة الملكية. منذ عام 2021 ، بدأت الحكومة في فرض نوع جديد من الدفع - ضريبة واحدة على الممتلكات المملوكة (ΕΝ.Φ.Ι.Α). يعتمد مقدار المساهمة على موقع العقار ، وفئته ، والغرض منه ، وعدد الطوابق ، ولكن إلى حد كبير على القيمة المقدرة. يعتبر السكن الذي يزيد عن 200000 يورو رفاهية ويتم فرض ضرائب إضافية عليه من 0.1٪ حسب القيمة.
- عند التأجير. يدفع الأفراد ضريبة الدخل الشخصية - بحد أقصى 45٪. بالنسبة للكيانات القانونية اعتبارًا من عام 2021 ولأربع سنوات قادمة ، سيكون معدل ضريبة الدخل 25٪ بدلاً من 29٪. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم تأجير سكن للسائحين ، يجب على الإدارة حجب الضرائب عن الضيوف في الفنادق في اليونان (سعر ثابت لكل يوم إقامة في الدولة).
- عند البيع. ضريبة الأرباح الرأسمالية (في حالة الحصول على منافع من بيع الممتلكات والأوراق المالية والأعمال) - 20٪ من المبلغ الزائد عن قيمة البيع على سعر الشراء.
الضرائب على الأفراد
يُطلب من المواطنين والأفراد الأجانب دفع ضرائب على الدخل الذي يتلقونه في اليونان. علاوة على ذلك ، كلما ارتفع مستوى الربح ، زاد معدل تطبيقه عليه.
| اسم | مناقصة | الجوهر |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل في اليونان للموظفين | 22–43% | يعتمد المبلغ الدقيق للضرائب على دخل الأفراد (المقيمين وغير المقيمين) على مقدار الدخل السنوي: ما يصل إلى 25000 يورو - 22٪ فقط (الحد الأقصى للضريبة 5500 يورو سنويًا) ؛ ما يصل إلى 42000 يورو - بالفعل 32 ٪ (الحد الأقصى للدفع للميزانية هو 5500 + 5440 يورو في السنة) ؛ أكثر من 42000 يورو سنويًا - 43٪. |
| ضريبة الدخل الشخصي من أصحاب الأعمال الحرة ورجال الأعمال | 26–33 % | المقياس تقدمي أيضًا: ما يصل إلى 50000 يورو - 26٪ ؛ أكثر من 50000 يورو - 33٪. |
| ضريبة على الدخل من تأجير الممتلكات المنقولة وغير المنقولة | 15–45 % | نفس المبدأ يعمل هنا. كلما ارتفع الدخل السنوي ، ارتفعت النسبة المئوية: ما يصل إلى 12000 يورو - 15٪ ؛ فرق يصل إلى 35000 يورو - 35 ٪ ؛ كل ما هو أعلى - 45٪. |
| ضريبة السياحة في اليونان | من 0.25 إلى 4 يورو للفرد | تم تقديمه في عام 2018. يتم تحصيل رسوم من الأجانب الذين يزورون البلاد لأغراض سياحية أو تجارية. |
| ضريبة الطريق (τέλη κυκλοφορίας) | دفعة ثابتة من 22 إلى 1380 يورو | يعتمد المبلغ على حجم المحرك وعمر السيارة. تخضع جميع المركبات التي حصلت على لوحات ترخيص على أراضي اليونان للضرائب. يتم دفعها مقدمًا ، أي في 2018 لعام 2019. |
| التحصيل للإرث والتبرع | من 1 إلى 40٪ | تعتمد على درجة العلاقة بين المتبرع ومتلقي الهدية (1-10٪ للأقارب المقربين ، 40٪ للباقي). محسوبة على أساس القيمة المقدرة للممتلكات |
بسبب الاضطرابات المالية للدولة ، لا تزال الضرائب على الأفراد في اليونان مرتفعة. في عام 2021 ، أدى ذلك إلى تجاهل اليونانيين العاديين لالتزامهم بتقديم الإقرارات الضريبية وإظهار استعدادهم الراسخ لرفض دفع الضرائب.
على خلفية انخفاض الدخل وارتفاع معدلات البطالة في البلاد وخطر الاضطرابات المدنية ، اضطرت الحكومة إلى التفكير في تدابير لإنعاش الاقتصاد. تتضمن خطة العمل أحكامًا للتخفيض التدريجي في العبء المالي اعتبارًا من عام 2021.
الضرائب على الكيانات القانونية
لسوء الحظ ، لم يتم تنفيذ قانون الضرائب الموحد لليونان على النحو الأمثل ، وبالتالي ، تم تخصيص قانون منفصل لكل ضريبة وتحصيل (مع مراعاة التعديلات والإضافات).
| اسم | مناقصة | الجوهر |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 28٪ مع احتمال التخفيض إلى 25٪ | خفض قانون جديد ، صدر في نهاية 2018 ، معدل الضريبة على الأرباح من 29 إلى 28٪ في 2019. يحتوي أيضًا على جدول زمني لتقليل الالتزام المستقبلي إلى 25٪ بحلول عام 2022 (سيتم إلغاء 1٪ سنويًا) |
| ضريبة القيمة المضافة | 6,5–23 % | يتطلب الاندماج في النظام الاقتصادي العالمي والأوروبي من اليونان الحفاظ على مستوى ضريبة القيمة المضافة. معدل الضريبة القياسي هو 23٪ ، ويتم توفير 13٪ تفضيلي للمنتجات والخدمات الأساسية للمهنيين العاملين لحسابهم الخاص (الأطباء والكتاب والفنانين ، إلخ). يتم توفير أقل معدل لإنتاج الدوريات والأدوية والخدمات الفندقية - 6.5 ٪ فقط. |
| تجميد الضرائب | 0–33 % | بأقصى معدل ، يخضع الدخل للضريبة في شكل فائدة لصالح غير المقيم. يتم اقتطاع 10٪ من مبلغ الأرباح لصالح مقيم في اليونان. يدفع مقاولو الإنشاءات أقل نسبة (3٪) ومتلقي الإتاوة الداخلية (0٪). |
| رسوم الضريبة | 2,4–3,6 % | من المفيد أن يعرف دافعو الضرائب الضرائب الإضافية المفروضة في اليونان على المعاملات: التأمين والقروض والإيجار |
| رسوم التسجيل | 420 يورو في السنة | تدفع الشركات المساهمة المسجلة لدى غرفة التجارة والصناعة بأثينا |
إذا كانت الشركة مسجلة خارج الدولة ، فسيكون لعملها في اليونان الميزات التالية:
- فقط تلك الأرباح التي يتم تلقيها في منطقة الجمارك اليونانية تحتاج إلى فرض ضرائب عليها ؛
- معدلات الضرائب عمليا لا تعتمد على حالة الدافع ؛
- في الداخل ، يجب دفع المساهمات مع مراعاة الاتفاقيات الدولية بشأن الازدواج الضريبي.
الالتزامات الضريبية لغير المقيمين
لا يوجد في اليونان مقياس منفصل لتحصيل الضرائب لمن لم يتلقوا وضع الإقامة الضريبية ، يتم تقديم رسوم إضافية فقط.
لكي لا تؤثر الضرائب الإضافية في اليونان على الأجنبي ، عليك تلبية واحدة على الأقل من العلامات:
- البقاء في الدولة لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة (ليس بالضرورة على التوالي) ؛
- لجعل اليونان مركز حياتهم أو مصالحهم التجارية ؛
- العيش في الخارج ، أثناء تواجده في السلك الدبلوماسي ، من أصل يوناني في الأصل.
يصبح الكيان القانوني مقيمًا ماليًا إذا تم تسجيله في البلد أو إذا كان بإمكانه إثبات أن إدارته تأتي من الأراضي اليونانية.
إذا لم يتم استيفاء أي من الشروط ، فسيتعين على الدافع أن يتقبل حقيقة أن الضرائب في اليونان أعلى بالنسبة لغير المقيمين. على وجه الخصوص ، ستأخذ الدولة 5 ٪ أكثر من جميع دخول الأفراد التي يتم تلقيها في الدولة (تم تقديم استثناء لمواطني الاتحاد الأوروبي فقط).
نقطة مثيرة للاهتمام: إذا تم تلقي 90٪ من إجمالي دخل شخص غير مقيم في اليونان ، فيحق له تطبيق جميع المزايا والخصومات المستحقة للمواطنين والمقيمين الدائمين.
في كثير من الأحيان ، يكتسب المواطنون الروس عقارات بقصد تأجيرها للسياح. إذا كنت بحاجة إلى فهم مقدار ضريبة الأملاك في اليونان على الروس. نظرًا لأن السلطات اليونانية لا تميز بين المشترين المحليين أو الأجانب للمساكن التجارية ، فلن يظهر الفرق إلا عند دفع ضريبة الدخل على دخل الإيجار. لذلك ، إذا كان الحد الأقصى للمعدل بالنسبة لليونانيين هو 45 ٪ ، فسيضطر المالك من الاتحاد الروسي إلى إعطاء نصف المبلغ المكتسب بالضبط (45 ٪ + 5 ٪ لغير المقيمين).
أنواع أخرى من الالتزامات
بالمعنى الكلاسيكي ، لا يتم تنفيذ ضريبة الأراضي في اليونان. ومع ذلك ، فإن مالكي قطع الأراضي الشاغرة ملزمون بدفع رسوم سنوية للأراضي غير المطورة بمبلغ 0.03-0.09 يورو لكل متر مربع من المساحة غير المستخدمة.
في عام 2021 ، تم تجديد قائمة المساهمات الإضافية بنوع جديد من المدفوعات من الأجانب الوافدين مؤقتًا. علاوة على ذلك ، يتم أخذ رسوم من كل شخص يعيش في الفنادق أو الشقق المؤجرة أو الغرف أو الشقق المفروشة بغض النظر عن الغرض من الوصول.
يعتمد مقدار ضريبة السياحة في اليونان على فئة الإقامة: يتم تحديد أعلى معدل في فنادق 5 نجوم (4 يورو) ، والأقل - في الغرف المفروشة وبيوت الشباب (0.25 يورو في اليوم).
منع الازدواج الضريبي
اتخذت الحكومة اليونانية تدابير لتجنب الازدواج الضريبي على الدخل لمواطنيها والأجانب. تم توقيع اتفاقيات مع جميع أعضاء الاتحاد الأوروبي لحفظ أموال المستثمرين. حتى لا يدفع متلقي الدخل ضرائب مرتين ، يكفي أن يقدم شهادة بمحل الإقامة الدائمة وتأكيدًا لحقيقة دفع الضريبة في اليونان أو في بلد آخر من دول الاتحاد الأوروبي ، إذا تم استلام الربح خارج البلاد.
بالإضافة إلى الاتحاد الأوروبي ، وقع اليونانيون معاهدات مع روسيا ، ومعظم دول ما بعد الاتحاد السوفيتي ، وجنوب إفريقيا الإفريقية ومصر ، والولايات المتحدة ، والهند ، وإسرائيل ، والصين ، وكوريا ، والكويت ، والمكسيك.
المزايا والخصومات لدافعي الضرائب
يمكن للمنظمات التجارية ورجال الأعمال الموجودين في جزر بحر إيجة الشرقية ودوديكانيز وسيكلاديز دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدلات مخفضة بنسبة 30٪ (16 و 9 و 5٪ على التوالي).
عند حساب التزامات ضريبة الدخل الشخصي ، يمكن للأفراد ممارسة الحق في الخصم:
- 1000 يورو لكل طفل في الأسرة ؛
- 15٪ من تكلفة استئجار منزل واحد أو امتلاك التعليم ؛
- في المبلغ الذي يتم إنفاقه على التأمين الاجتماعي أو شراء جهاز كمبيوتر أو الاستثمار في الاقتصاد اليوناني ؛
- 15٪ من مبلغ المصاريف الطبية في العام الحالي ؛
- 15٪ من فوائد الرهن العقاري.
على عكس التوقعات ، لا تتغير ضريبة الإقامة في اليونان اعتمادًا على الموسم ، حيث يشجع المناخ على تدفق السياح على مدار العام.
إجراءات إيداع التقارير وسداد الالتزامات
يتعين على المنظمات العاملة في اليونان تقديم البيانات الضريبية والمالية. اعتمادًا على حجم العمل ، يجب تقديم البيانات المالية:
- من خلال السجل التجاري الإلكتروني العام (Γενικό Εμπορικό Μητρώο، Γ.Ε.ΜΗ.، GEMI) - في شكل إلكتروني أو ورقي ؛
- من خلال سلطات الضرائب (من خلال نظام myTAXISnet) /
تُدار الرسوم والمدفوعات المالية من قبل سلطة الضرائب اليونانية ، وهيئة الدولة المستقلة للإيرادات (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων، ΑΑΔΕ) ، التابعة مباشرة للبرلمان.
يتم فحص الكيانات التجارية من قبل وكالة الدولة للرقابة على الإيرادات والتدقيق (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων ، ΥΕΔΔΕ) ، الموجودة في هيكل ΑΑΔΕ.
يقدم الأفراد ورجال الأعمال سنويًا ثلاثة أنواع رئيسية من إقرارات ضريبة الدخل:
- النموذج E1 - حول الربح الذي يتم الحصول عليه من المصدر (لم يتم تقديمه من قبل الأفراد الذين يتلقون دخلًا حصريًا من صاحب العمل) ؛
- نموذج E2 - على الدخل من نقل ملكية العقارات للاستخدام المدفوع ؛
- نموذج E3 - حول أرباح المشاريع.
الموعد النهائي للتقديم هو 30 يونيو من كل عام بعد السنة المشمولة بالتقرير.
تقدم المنظمات نموذج إقرار ضريبة الدخل في نفس الإطار الزمني. تقوم الشركات بالإبلاغ عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري باستخدام النموذج F2
استنتاج
لطالما كانت اليونان تناور بين نقيضين: الحاجة إلى تقليل العبء الضريبي وإيجاد طريقة لزيادة ربحية الميزانية. من الواضح أن رفع الضرائب لن يحل المشكلة هنا. وانطلاقا من ذلك ، اتبعت السلطات مسار انخفاض تدريجي في المعدلات. وعلى الرغم من أنه ، وفقًا لتأكيدات السلطات ، فقد تم التخلي عن ذروة الاضطراب المالي ، إلا أن الدولة لم تجد حتى الآن طريقة فعالة لحل المشكلات.
