من الصعب دائمًا فتح شركة في بلد آخر مقارنة ببلدك الأصلي. وحتى المعرفة الضعيفة باللغة البولندية وغياب الروابط الاجتماعية طويلة الأمد ليست العقبة الأكبر. أصعب شيء هو إتقان التشريع الوطني الجديد والانضمام إلى الرتب المنظمة لدافعي الضرائب المستحقين للخدمة دون تأخير في الإبلاغ عن الضرائب ودفعها. يقتحم بعض الأجانب المكتبات وموارد الإنترنت التعليمية ، وقرر البعض على الفور أن المحاسبة في بولندا هي جزء من الأعمال التي يجب أن يعهد بها إلى متخصص مدعو.
البيانات المالية السنوية للشركات البولندية
حدثت تغييرات أساسية في نظام محاسبة الأصول والخصوم في بولندا في 29 سبتمبر 1994 ، عندما تم اعتماد قانون "المحاسبة". تطرقت الإصلاحات إلى طريقة تقييم الأصول وسيولتها ، مع مراعاة واقع اقتصاد السوق ، لكنها لم تغير حقيقة أن التسجيل يتم في نظام القيد المزدوج.
لغة تسجيل المعاملات هي البولندية والعملة الزلوتي.
يتم تنفيذ مبدأ الإدخال المتسق والمستمر للقيود في سجلات الحسابات المحاسبية في شكل دفاتر متخصصة (دفاتر الأستاذ) ، يتم على أساسها إعداد التقرير المالي السنوي (sprawozdania finansowego).
يشمل التقرير:
- الرصيد لمدة 12 شهرًا (بيلان) - يتم تقديمه بحلول 15 يوليو من العام المقبل ؛
- معلومات عن الربح والخسارة ؛
- ملاحق وشروحات: رأي مدقق الحسابات ، بروتوكول توزيع الأرباح ودفع أرباح الأسهم ، تأكيد الموافقة على التقرير في اجتماع المؤسسين.
يتم تقديم حزمة المستندات إلى سجل المحاكم الوطنية (KRS) ، اعتبارًا من عام 2021 لا يمكن القيام بذلك إلا إلكترونيًا.
إذا كانت الشركة غير خاضعة للتسجيل في السجل ، فسيتم إرسال التقرير من خلال السجل المركزي - Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
يجب أن نتذكر أن البيانات المالية غير المعتمدة من قبل المؤسسين لا تقبلها السلطات الضريبية.
قائمة الضرائب الرئيسية
يشمل نظام الضرائب البولندي أكثر من اثنتي عشرة ضريبة مباشرة وغير مباشرة ، دون احتساب رسوم الضمان الاجتماعي للموظفين الذين تديرهم إدارة الضمان الاجتماعي (Zakład Ubezpieczeń Społecznych - ZUS).
تتكون قائمة الضرائب الرئيسية والأكثر شيوعًا للأفراد والمؤسسات من:
- ضريبة الدخل - CIT ؛
- ضريبة الدخل الشخصي - PIT ؛
- ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة ؛
- ضرائب الإنتاج.
بالإضافة إلى ذلك ، تخضع الأشياء العقارية والمركبات المملوكة ملكية شخصية أو تجارية للضرائب.
بشكل منفصل ، هناك مدفوعات ضريبية بموجب أنظمة مبسطة: رسوم الغابات والرسوم الزراعية ، وضريبة الحمولة.
بالنسبة للأفراد ، هناك عدة أنواع أخرى من المساهمات:
- لبعض العمليات ذات الطبيعة المدنية ؛
- ضريبة الميراث والهبة ؛
- ضريبة على الدخل من الودائع المصرفية.
إقرار ضريبي
في الآونة الأخيرة ، تخلت دائرة المالية البولندية عن عدد كبير من التقارير الشهرية لصالح سداد مدفوعات مسبقة منتظمة مع تعديل لاحق للالتزامات في الحسابات السنوية.
بعد الاتجاهات في مجال المعلومات ، طورت وزارة المالية في بولندا ونفذت بنجاح نظامًا إلكترونيًا لإعداد التقارير باستخدام توقيع رقمي إلكتروني معزز.
منذ عام 2021 ، يتم قبول بعض التقارير (على سبيل المثال ، إقرار ضريبة القيمة المضافة) بشكل عام حصريًا من خلال خدمات KRS عبر الإنترنت أو على أساس مدفوع من خلال المؤسسات التجارية.
أكثر أنواع التقارير شيوعًا ونماذجها:
- إقرار ضريبة الدخل - CIT-6 و CIT-7 ؛
- شكل مبسط - CIT-TP ؛
- تقرير عن تحديد الالتزام الضريبي على الدخل الشخصي - PIT-36 و PIT-37 ؛
- وثيقة ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من راتب الموظف - PIT-11 ؛
- إقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري - VAT-7.
يتم تقديم التقارير السنوية بحلول 30 أبريل: في شكل ورقي - قبل نهاية الخدمات الضريبية ، في شكل إلكتروني - حتى الساعة 23:59 من يوم التقرير الأخير.
تكلفة خدمات المحاسبة
إذا رفض رجل الأعمال محاسبًا متفرغًا ، فإنه عادة ما يبرر قراره بعدة حجج "حديدية":
- الدفع يعتمد بشكل مباشر على الحمل في الشهر أو السنة الحالية ؛
- تهتم شركة الاستعانة بمصادر خارجية نفسها بالتطوير المهني للموظفين ؛
- يُعهد بتحديث المعرفة بالتشريعات ونماذج الإبلاغ إلى محاسب خارجي ؛
- يمكنك التوفير في تنظيم مكتب ومكان عمل إضافي لموظف دائم.
تأتي كل هذه المزايا بسعر يُترجم إلى رسم اشتراك شهري. المبادئ الأساسية لتشكيل قيمته:
- تعتمد التكلفة على عدد المعاملات (الإدخالات في السجلات) شهريًا. علاوة على ذلك ، كلما زاد عدد السجلات ، زاد المبلغ الإجمالي للدفع ، ولكن انخفض سعر كل معاملة فردية. على سبيل المثال ، بالنسبة لخمس معاملات ، يتعين عليك دفع 300 زلوتي بولندي ، و 200 - 1500-1600 زلوتي بولندي شهريًا.
- المبلغ الموصوف لا يشمل خدمات التسجيل وفصل الموظفين. لكل حقيقة من حقائق القبول والحساب ، يجب أن يدفع للمقاول 45 زلوتي. بالإضافة إلى دعم الموظفين الشهري - 20 إلى 45 زلوتي أخرى لكل موظف (كشوف المرتبات ، وملء التقارير ، ودفع الضرائب).
- إذا كان دافع الضرائب يعمل مع ضريبة القيمة المضافة ، فسيتعين عليك دفع رسوم إضافية لتسجيل المستندات في سجل خاص لتسجيل وثائق ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، يعتمد المبلغ النهائي أيضًا على عدد الأوراق المالية التي تمت معالجتها (من 20 زلوتي بولندي لـ 5 معاملات إلى 200 زلوتي بولندي شهريًا لـ 200 معاملة).
- من الصعب التنبؤ بتكاليف الاستشارات الخاصة ؛ حيث يتم تحديد تكلفتها بشكل فردي.
بالنسبة لأولئك الذين علقوا أنشطتهم ، هناك ثمن. الرسوم الشهرية لعمليات الدوران "صفر" وإعداد التقارير ستكون 100 زلوتي بولندي. بالنسبة للشركة التي لا تقوم بأي عمل على الإطلاق ، ستكون الصيانة أرخص - فقط 200-250 زلوتي في السنة.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه من أجل زيادة جاذبية أسعار خدماتهم الخاصة ، يشير العدد الهائل من المنظمات المحاسبية في قائمة الأسعار إلى التكلفة باستثناء ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن المبلغ النهائي سيرتفع بنسبة 23٪ أخرى.
إيجاد محاسب جيد في بولندا
يعد اختيار الموظفين من أكثر المشكلات إلحاحًا في مجال الأعمال ، ولا يعتمد على حجم الشركة أو "تسجيلها". إذا كانت مسألة تعيين الموظفين تتعلق بمكاتب تمثيلية أو فروع في الخارج ، فيجب على المالك التركيز بشكل أساسي على شخص يتحدث عدة لغات اتصال (على الأقل الإنجليزية والبولندية).
خلاف ذلك ، متطلبات محاسب جيد في بولندا هي المعيار:
- وجود ترخيص من وزارة المالية البولندية لإجراء عمليات التسوية ؛
- المعرفة بالإطار القانوني الضريبي والمالي ؛
- على الأقل معرفة سطحية بتشريعات العمل ؛
- التعليم والخبرة العملية ذات الصلة (يفضل أن يكون ذلك مع المستثمرين الأجانب) ؛
- مهارات العمل مع التطبيقات المكتبية والبرامج المتخصصة.
- تصريح الإقامة أو الجنسية البولندية ؛
- الالتزام بالمواعيد واللياقة ومقاومة الإجهاد.
في الوقت نفسه ، يجب أن تفهم أن المحاسب سيحتاج إلى تنظيم مكان عمل ودفع راتبه الشهري بمبلغ 2000 إلى 4000 زلوتي.
ميزة محاسب خارجي
مع تطوير طرق مختلفة للاتصال الفعال عن بعد بين الأشخاص والمنظمات ، تستخدم المؤسسات بشكل متزايد متخصصين خارجيين. تجذب مزايا التعاون المستقل عددًا متزايدًا من العملاء الذين لديهم مبيعات صغيرة وليست عالية جدًا:
- الغياب شبه الكامل لـ "العامل البشري" - تقع الأمراض والإجازات ومشاكل الموظفين الأخرى على عاتق شركة الاستعانة بمصادر خارجية ؛
- التوفير في تكاليف المكتب - مهم بشكل خاص لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم مكان عمل ثابت وينفذون الطلبات على الطريق ؛
- الدفع النسبي - فقط للحجم الفعلي للمعاملات الشهرية ؛
- التوفير في تحديث معارف الموظف وتحسين مؤهلاته والحصول على التراخيص وشراء البرامج المتخصصة.
يجب على العميل فقط قراءة نص الاتفاقية الخاصة بتقديم الخدمات المحاسبية بعناية وتحديد طرق التعويض عن الضرر في حالة حدوث أخطاء من قبل المقاول.
عقد أداء العمل هو تأمين كامل للعميل ، لذلك لا يمكن رفضه بأي حال من الأحوال.
مقارنة مبادئ المحاسبة في روسيا وبولندا
المبدأ الأساسي للمحاسبة عن المعاملات المحاسبية هو تسجيل دقيق وكامل وفي الوقت المناسب ومتسق للأحداث باستخدام إدخالات مزدوجة في الحسابات التحليلية والتركيبية. يبقى دون تغيير في معظم دول العالم ، وبولندا ليست استثناء.
نظرًا لعدم وجود متطلبات صارمة بين روسيا وبولندا لاستخدام معايير المحاسبة الدولية فقط (IFRS) ، فقد تبنى كلا البلدين قواعد وطنية (PBU).
إذا لم تتم تسوية بعض المشكلات في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، فإن البيانات الموحدة تستند إلى البيانات المجمعة وفقًا لمبادئ هذه الأحكام.
اهتم المشرعون البولنديون باعتماد مخطط معياري للحسابات للمؤسسات من جميع أنواع الممتلكات ، لكنهم تركوا لكل منهم خيارًا: استخدام القائمة الحالية أو تطوير قائمة سجلات المحاسبة الخاصة بهم. لممارسة هذا الحق ، يكفي إصلاح هذا المعيار بالترتيب الخاص بالسياسة المحاسبية للمؤسسة.
يختلف مخطط الحسابات القياسي البولندي عن الرسم البياني الروسي ليس فقط من حيث الأرقام ، ولكن أيضًا في مبدأ البناء:
- إذا كانت فئات الحسابات في الاتحاد الروسي تسير بالتتابع ، مع تكرار أقسام الميزانية العمومية ، فقد تم اعتماد مبدأ المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في بولندا وتم نقل الأصول الأكثر سيولة إلى الأماكن الأولى.
- لا يُطلب من المحاسبين البولنديين استخدام احتياطي الديون المعدومة من أجل تعديل النفقات الضريبية حسب مبلغ الديون المستحقة. ولتحقيق هذه الغاية ، يلجأون إلى أداة ضريبية مؤجلة ، مع مراعاة ليس مبلغ الدين ، ولكن الالتزام المالي المدفوع بموجب المعاملة غير المكتملة.
- لتصحيح الأخطاء في الحساب وإجراء التغييرات في بولندا ، من المعتاد استخدام "الجانب الأسود" أو طريقة الترحيل العكسي (زيادة معدل دوران الخصم أو الائتمان).
- في روسيا ، غالبًا ما يلجأون إلى طريقة "ريد ستورنو" (انخفاض معدل الدوران). وفي هذا الصدد ، يتضامن المحاسبون البولنديون مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، حيث يُحظر استخدام المعاملات السلبية.
تلخيص
الهجرة إلى بلد آخر تسبب الكثير من المتاعب والمخاوف ، لذا لا يجب أن تضيف إليها محاولات تسريع دراسة تشريعات شخص آخر. في هذه الحالة ، يكون من الأكثر فاعلية تكليف شركة مدعوة بالمحاسبة. على الأقل في البداية.
