تختلف مبادئ الضرائب في إسرائيل عن تلك المعتمدة في الدول الأخرى ، على الرغم من أنها تستند إلى مبدأ الإقامة. تُفرض ضرائب الدخل على أساس شخصي بغض النظر عن مصدر المنشأ. يدفع غير المقيمين ضرائب في إسرائيل على أساس إقليمي ، أي يتم الحصول عليها فقط من مصادر إسرائيلية. دعونا نتعرف على أنواع الضرائب الموجودة في إسرائيل وما هي ميزات دفعها في عام 2021.
ميزات نظام الضرائب الإسرائيلي
تاريخياً ، تم تشكيل نظام الضرائب في إسرائيل على أساس مبادئ نموذج الضرائب البريطاني. تمت الموافقة هنا على ضرائب عالية جدًا ، وأحيانًا يتجاوز مجموعها 50 في المائة من الوعاء الضريبي. ومع ذلك ، فإن دفع الضرائب هو واجب على كل إسرائيلي. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للعائدين ، الذين يشكلون الأغلبية في إسرائيل ، يتم توفير إعفاءات ضريبية واسعة النطاق ، والتي سنناقشها أدناه.
تستند الضرائب في إسرائيل على مبدأ الإقامة. في الوقت نفسه ، لا تُستخدم المؤشرات الكمية فحسب ، بل المؤشرات النوعية أيضًا لتعريف الشخص على أنه مقيم في إسرائيل.
لذلك ، في الحالات العامة ، المقيم هو الشخص الذي يقيم في إسرائيل لمدة 183 يومًا في السنة أو 30 يومًا في السنة الحالية ، والتي ، مع العامين الماضيين ، تمنح إجمالي 425 يومًا من الإقامة.
إذا كان الشخص في عام 2021 لا يفي بالمعايير المحددة ، ولكنه يريد الحصول على إقامة ودفع "mas ahnasa" (ضريبة الدخل الشخصية) في إسرائيل ، فإن الدولة تسمح له بالطعن في المعيار الكمي وتطبيق المعيار النوعي - مركز الحياة . في هذه الحالة ، يتم التحقق من الروابط الأسرية ، وموقع الممتلكات الشخصية لدافع الضرائب ، وجغرافية المصالح الاقتصادية ، وما إلى ذلك.
كما هو الحال في البلدان الأخرى ، يُطلب من متلقي الدخل في إسرائيل تقديم إقرار ضريبي سنوي. حول إجراءات التصريح عن الدخل لاحقًا.
ما هي الضرائب في اسرائيل
يتم فرض الضرائب على المواطنين الإسرائيليين والروس المقيمين في إسرائيل وفقًا لنظام من مستويين: ضرائب الدولة والضرائب البلدية تعمل في البلاد. تشمل الدولة جميع الضرائب على الأرباح والرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة وضريبة بيع الأراضي وما إلى ذلك.
"Arnona" ينتمي إلى البلديات. لا يعرف الجميع ما هو "أرنونا" في إسرائيل: إنه نوع من الضرائب البلدية التي تحل محل الضريبة المفردة على العقارات. تمول أنشطة السلطات المحلية.
بالإضافة إلى التمايز الإقليمي ، يتم تقسيم الضرائب الإسرائيلية تقليديًا إلى مباشرة وغير مباشرة. يُفرض مباشرة على الأرباح أو المكاسب الرأسمالية ، بعد تعديلها وفقًا للملاءة المالية للشخص. على سبيل المثال ، نفس ضريبة الدخل في إسرائيل أو نوع من ضريبة الأملاك. عادةً ما تأخذ هذه الضرائب في الاعتبار الخصائص الشخصية لدافع الضرائب ، مثل الحالة الاجتماعية والعمر والحالة الصحية.
تشمل الضرائب غير المباشرة عادةً الرسوم التي تثقل الاستهلاك أو التكاليف التي تم تكبدها بالفعل. المثال الكلاسيكي للضريبة غير المباشرة هو ضريبة القيمة المضافة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن التمييز بين الرسوم اعتمادًا على الدافع: يتم دفعها من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية.
الضرائب على الأفراد
يتم تحديد الضرائب على الأفراد من خلال تكوين الممتلكات وأنواع أنشطة الخاضعين. تذكر أن سكان إسرائيل ، كقاعدة عامة ، يدفعون ضرائب من مصادر إسرائيلية وأجنبية.
| نوع الضريبة | مناقصة | ملحوظة |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 10-50 % | تُفرض ضريبة الدخل في إسرائيل بمعدل تصاعدي في غضون 7 خطوات ، والتي يتم تطبيقها اعتمادًا على مستوى دخل دافعها. |
| ضريبة توزيعات الأرباح | 0.25 | بالنسبة لبعض الكيانات القانونية المعتمدة من الحكومة والتي تدفع أرباحًا ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 15-20٪. |
| ضريبة دخل الفوائد | 0.25 | تخضع إيرادات الفوائد من الاستثمارات في الأوراق المالية المتداولة علنًا للضريبة بمعدل 15٪. |
| الإتاوة (الدخل من بيع حق استخدام الملكية الفكرية) | 0.265 | |
| ضريبة الدخل الإيجاري | 31-50 % | يتم تطبيق مقياس تدريجي اعتمادًا على مقدار الدخل المستلم. تُطبق أيضًا معدلات تفضيلية تبلغ 10٪ من إيجار شقة سكنية في إسرائيل. |
| ضريبة السيارة | ≈ 92 % | تعتمد ضريبة السيارات في إسرائيل على قيمة السيارة. |
| ضريبة مدينة أرنونا | حدد كمبلغ ثابت من قبل كل بلدية على حدة | يتم دفعها كمعدل ضرائب مشتق عن 1 م 2 من المساكن ومنطقتها. على سبيل المثال ، في تل أبيب وبات يام 49 شيكل ، في حيفا 63 شيكل وهكذا. |
| ضريبة على الكلاب | 338 شيكل | تُفرض ضريبة الكلاب في إسرائيل حصريًا على الحيوانات الأليفة غير المخصّصة. |
الضرائب على الكيانات القانونية
الشركات هي أيضا دافعي الضرائب. تعتمد أنواع الضرائب التي تدفعها المؤسسات على نوع نشاطها. لنفكر في أكثرها شيوعًا.
| نوع الضريبة | مناقصة | ملحوظة |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل على الشركات | 0.23 | يتم تطبيق معدل ضريبة تفضيلية على الشركاء في الشراكات ، وهو 15٪ من ربح كل شريك. |
| ضريبة القيمة المضافة | 0.17 | بالنسبة لمناطق معينة من النشاط ، يمكن تغيير معدل ضريبة القيمة المضافة في إسرائيل ، على سبيل المثال ، العقارات والسياحة. |
| ضريبة مبيعات الأراضي | 0.025 | + 1.2٪ يتم احتسابها على شراء المباني على الأرض |
| أقساط التأمين | 0.125 | يُدفع إلى راتب الموظف كمعاش تقاعدي |
لا يتم فرض ضرائب على الشركات العاملة في الزراعة.
الضرائب العقارية
تُفهم ضرائب الممتلكات في المقام الأول على أنها ضريبة أملاك في إسرائيل. الضريبة الرئيسية المفروضة على أصحاب العقارات هي Arnona. يتم تحديد حجمها من قبل السلطات البلدية على شكل سعر موحد بالشيكل لكل 1 م 2 من المساكن في السنة.
النسبة الأعلى في القدس - 74 شيكل / 1 م 2 في السنة ، في رمات جان - 64 شيكل ، في حيفا - 63 شيكل. هذه الضريبة هي المصدر الرئيسي لتجديد الميزانيات المحلية.
يمكن فرض ضرائب على بيع الشقة على كل من المشترين والبائعين. على سبيل المثال ، عند شراء منزل ، إذا كان سعر الصفقة أعلى من 1،623،320 شيكل ، يتم تحميل المشتري "ماس ريشة" بمبلغ 3.5٪ من التكلفة. الضريبة تصاعدية ويمكن أن تصل إلى 5٪ إذا كان الغرض أغلى من 1،925،460 شيكل ، بل وحتى 10٪ - بالنسبة لمشتري المنازل أغلى من 1 6،558،150 شيكل.
من البائعين ، إذا تجاوزت تكلفة الشقة المباعة قبل 4 سنوات من الملكية تكلفة شرائها ، يتم فرض ضريبة "جماعية" على مكاسب الأرباح. يعتمد حساب الضريبة على العديد من المؤشرات ويتم تنفيذه بواسطة إدارة منفصلة لخدمة الضرائب.
ضريبة أخرى هي "Etel of Ashkhab" ، ما يسمى بضريبة التحسينات. تُفرض من أصحاب العقارات والمستأجرين على المدى الطويل الذين أجروا تحسينات تزيد من قيمة العقار. يمكن أن يكون هذا إعادة البناء والإصلاح والتحسينات الأخرى التي تزيد بشكل كبير من تكلفة الإسكان.
الضرائب على المرتبات
الغالبية العظمى من السكان العاملين يدفعون ضرائب الرواتب في إسرائيل. وتشمل هذه في المقام الأول ضريبة الدخل "mas ahnas" ، والتي يتم احتسابها شهريًا من قبل وكيل الضرائب - صاحب العمل.
المعدل الأساسي لضريبة الدخل الشخصي هو 10٪ من الراتب البالغ 6.22 ألف شيكل وتزداد بزيادة الراتب.
وهكذا بمبلغ يتجاوز 6.22 ألف شيكل. وما يصل إلى 8.92 ألف - 14٪ ؛ بمبلغ يتجاوز 8.92 ألف ويصل إلى 14.32 ألف - 20٪. الخطوات التالية هي 31 و 35 و 48 و 50٪ حسب حجم الراتب.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، يدفع الموظفون أقساط تأمين في بيتواش لئومي وأقساط تأمين صحي من رواتبهم. يمكن تحصيلها بالكامل أو تخفيضها (يحددها حجم الراتب).
لذا ، فإن الحجم التراكمي المخفض لهذه المساهمات من الموظف هو 3.5٪ (+ 3.45٪ من صاحب العمل) ، والمبلغ الكامل هو 12٪ (+ 7.5٪ من صاحب العمل) من الراتب. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحصيل رسوم صندوق التقاعد بمبلغ 6٪ من الراتب (+ 12.5٪ من صاحب العمل).
الازدواج الضريبي مع إسرائيل
نظرًا لأن سكان إسرائيل يدفعون ضرائب من مصادر حول العالم ، فقد يؤدي ذلك إلى ازدواج ضريبي غير مبرر في كل من إسرائيل ودولة مصدر الدخل. لتجنب مثل هذا الانتهاك لحقوق الإسرائيليين ، أبرمت الدولة اتفاقيات خاصة مع العديد من الدول لتجنب الازدواج الضريبي.
من بين الموقعين على اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع إسرائيل الدول التالية:
| دولة | من أي لحظة يتم تطبيقه |
|---|---|
| النمسا | 1 يناير 2019 |
| أوكرانيا | 1 يناير 2007 |
| إيطاليا | 1 يناير 1999 |
| إستونيا | 1 يناير 2010 |
| الولايات المتحدة الأمريكية | 1 يناير 1995 |
| بيلاروسيا | 1 يناير 2004 |
| المملكة المتحدة | 4 يناير 1961 |
| جورجيا | 1 يناير 2012 |
| ألمانيا | 1 يناير 2017 |
| هولندا | 4 يناير 1970 |
| هنغاريا | 1 يناير 1993 |
| اليونان | 1 يناير 1999 |
| النرويج | 1 أبريل 1965 |
| إسبانيا | 1 يناير 2001 |
| التشيكية | 1 يناير 1995 |
| روسيا | 1 يناير 2001 |
يمكن العثور على قائمة كاملة بالدول التي وقعت اتفاقية مع إسرائيل على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الإسرائيلية.
حوافز ضريبية للعائدين
خلال السنوات العشر الأولى من الإقامة بعد العودة إلى الوطن ، يُعفى المهاجرون اليهود من الضرائب على الدخل الذي يتلقونه من مصادر أجنبية (العقارات ، الأوراق المالية ، الإيجار ، إلخ). بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير مزايا ضريبية أخرى للعائدين ، على سبيل المثال:
- خصومات على ضريبة الدخل الشخصي للسنوات الثلاث الأولى من الإقامة وفقًا لنظام الوحدات المميزة (3 وحدات لأول 18 شهرًا ، وحدتان للسنة الثانية ووحدة واحدة للسنة الثالثة) ، تصل إلى 2.58 ألف شيكل ؛
- الإعفاء من ضريبة الدخل على مدخرات العملات الأجنبية لمدة 20 عامًا بعد العودة إلى الوطن ؛
- الإعفاء من الضريبة على مدخرات التقاعد ؛
- الإعفاء الضريبي للشركات الأجنبية المملوكة.
بالإضافة إلى العائدين ، تتمتع فئات أخرى من السكان أيضًا بالحق في المزايا الضريبية ، بما في ذلك:
- الآباء والأمهات مع أطفال صغار ؛
- المتقاعدون من ذوي الدخل المنخفض ؛
- فئات معينة من الموظفين ؛
- قروض للجنود المفصولين ؛
- الأشخاص ذوي الإعاقة وغيرهم.
إجراءات دفع الضرائب
لا يُطلب من معظم سكان إسرائيل من الموظفين دفع ضريبة الدخل بأنفسهم: عندما يتعلق الأمر بالأجور ، فإن وكلاء الضرائب هم أرباب عمل أو أشخاص آخرون يدفعون لهم دخلًا دائمًا. إنهم يحجبون مبلغ الضريبة ويحولونها شهريًا كل يوم 15 إلى الخزانة.
بالنسبة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ، يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس الدخل السنوي المعتمد من قبل السلطات الضريبية في الإقرار الضريبي المقدم. يتم سداد الضريبة فقط بعد انتهاء الفترة الضريبية ، مع مراعاة الدفعات الشهرية المقدمة.
بالنسبة للضرائب العقارية ، يتم دفعها أيضًا من قبل مالكي العقارات بأنفسهم في غضون 60 يومًا من تاريخ المعاملة. يُسمح بالدفع ، بما في ذلك عبر الإنترنت. إذا تبين لاحقًا أن المواطن قد دفع أكثر من اللازم ، فستعيد دائرة الضرائب جزءًا من المال.
تقديم إقرار
يتعين على جميع دافعي ضريبة الدخل تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي السنوي إلى دائرة الضرائب في النموذج المحدد. سيساعدك الموقع الرسمي لخدمة الضرائب في إسرائيل في العثور على النموذج المطلوب وإرسال التقرير.
أي شخص يقل دخله السنوي عن 643 ألف شيكل معفى من الالتزام بتقديم إقرار ضريبي. يمكن أيضًا العثور على إجراءات الإقرار الضريبي على موقع ويب مصلحة الضرائب.
يتعين على جميع المُعلنين تقديم تقاريرهم بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير:
- يتم تقديم التقرير السنوي في شكل 1301 في شكل إلكتروني.
- لملئه ، يمكنك استخدام النصائح الموجودة على الموقع.
- سيتم احتساب الضريبة على أساس البيانات المدخلة.
- بعد ذلك يتم طباعة الإقرار وتسليمه للخبير الضريبي مع المستندات والمرفقات.
- بعد فحص نهائي من قبل مصلحة الضرائب ، يقوم المصرح بدفع ضريبة إضافية (إذا لزم الأمر).
استرداد ضريبة القيمة المضافة للأجانب
كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى ، لدى إسرائيل نظام معفى من الضرائب - عودة ضريبة القيمة المضافة تصل إلى السائحين الأجانب عند تصدير مشتريات خارج الدولة. علاوة على ذلك ، لا يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في تأجير خدمات النقل والإرشاد ، ولا توجد ضريبة القيمة المضافة في إسرائيل عند حجز فندق وعند الإقامة في نزل ، عند تنظيم الرحلات والوجبات التي تنظمها شركة سفر أو في الفنادق. لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة مقابل هذه الخدمات ، نظرًا لعدم إضافتها إلى تكلفتها.
جميع المشتريات الأخرى التي يتم تصديرها إلى الخارج والتي يتم إجراؤها في المتاجر التي تحمل علامة خاصة (استرداد الضرائب) تسمح باسترداد الضرائب المعفاة من الضرائب.
يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة الكاملة فقط على مبلغ شراء يبلغ حوالي 100 دولار. كلما ارتفعت التكلفة ، انخفضت نسبة العائد. إذا تحدثنا عن مقدار الإعفاء الضريبي الذي يبدأون في دفعه في إسرائيل ، فعادةً ما يكون المبلغ أيضًا 100 دولار: إن استرداد مبلغ أقل ليس له أي معنى عملي. لذلك ، بالنسبة لعملية شراء تصل قيمتها إلى 100-150 دولارًا أمريكيًا ، سيتم إرجاع 15-17٪ حتى 250 دولارًا أمريكيًا إلى 13٪ ، وهكذا.
عند الشراء ، بالإضافة إلى الإيصال ، سيحتاج المشتري إلى نموذج متجر خاص ، والذي يجب تقديمه مع البضائع عند الحدود عند المغادرة. إذا كانت هناك علامة معفاة من الضرائب على المتجر ، فهذا يعني أنه تم خصم ضريبة القيمة المضافة بالفعل ولن يكون من الممكن إعادتها.
يرجى ملاحظة أنه يوجد حتى استرداد ضريبة القيمة المضافة للخدمات الطبية في إسرائيل: تم وضعه في الممارسة العملية من قبل شركة واحدة فقط - Change Place ؛ تأكد من عقد المستشفى معها.
معفى من الجمارك
بعد التسوق في السوق الحرة في مطار بن غوريون ، لن يحصل السائحون والزوار إلى إسرائيل على استرداد ضريبة القيمة المضافة ، لأنها غير مشمولة في السعر.
عقوبة التهرب الضريبي في إسرائيل
تُعاقب بشدة المخالفات الضريبية في إسرائيل. على سبيل المثال ، انتهاك التقارير الضريبية يترتب عليه غرامة قدرها مليون شيكل. يُعتبر عدم دفع ضرائب بقيمة مليون شيكل سنويًا أو 2.5 مليون شيكل في 4 سنوات جريمة ، يمكن أن تصل عقوبتها إلى 10 سنوات في السجن.
استنتاج
يوجد في إسرائيل نظام ضريبي معقد قائم على النموذج الأوروبي. تُفرض ضريبة الدخل بمعدل تصاعدي يصل إلى 50٪ من مبلغ الدخل. تخضع العقارات لضرائب ورسوم الملكية المباشرة من المشترين والبائعين. التهرب الضريبي على نطاق واسع يعاقب عليه بالسجن.
