لا يرتبط الانتقال إلى إستونيا فقط بصعوبات تغيير مكان إقامتك. يمكن أن تصبح العقلية المتباينة واللغة التي يصعب تعلمها عقبة كأداء لكثير من المهاجرين من روسيا. في الوقت نفسه ، تعتبر الضرائب في إستونيا ، ونظام تحصيلها والتحكم في دافعيها بسيطًا جدًا لدرجة أنها وفرت للبلاد مكانة عالية في ترتيب البلدان التي تتمتع بمناخ أعمال ملائم.
سلطات الضرائب الإستونية
يدير مجلس الضرائب والجمارك (Maksu- ja Tolliamet) ضرائب الولاية في إستونيا. تشمل مسؤوليات القسم ما يلي:
- العمل على تحسين تحصيل المساهمات ؛
- منع حالات إشراك المواطنين في مخططات التهرب الضريبي الظل ؛
- تطوير قواعد تشريعية جديدة ، وكذلك إدخال خدمات وآليات تسهل ممارسة النشاط التجاري ؛
- الاحتفاظ بسجل لدافعي الضرائب (سجل Maksukohustuslaste) والأشخاص العاملين (سجل Töötamise).
على المستوى المحلي ، فإن هيئات الحكم الذاتي في المناطق الحضرية أو الريفية هي المسؤولة عن مراقبة وجمع المساهمات في الميزانية.
يمنح الأداء الفعال لواجباتها على كل مستوى إستونيا مكانة عالية في ترتيب سهولة ممارسة الأعمال التجارية. في عام 2021 ، دخلت الدولة في أعلى 20 لهذا المؤشر.
حتى الآن ، لا يستغرق إجراء تقديم التقارير أكثر من 5 دقائق لدافع عادي ، ويمكنك إرسال إقرار ودفع التزام عن بُعد ، من خلال حسابك الشخصي لنظام الخدمة الذاتية E-MTA.
أساسيات نظام الضرائب الإستوني
يحدد قانون الضرائب (Maksukorralduse seadus) الضرائب في إستونيا التي تمثل التزامات الدولة الرئيسية للمواطنين والمنظمات العاملة في الدولة:
- الدخل - tulumaks
- الاجتماعية - sotsiaalmaks ؛
- الأرض - المعامق ؛
- للمقامرة - hasartmängumaks ؛
- ضريبة القيمة المضافة - käibemaks ؛
- الرسوم الجمركية - tollimaks ؛
- ضرائب المكوس - aktsiisid ؛
- المساهمة للمركبات الثقيلة - raskeveokimaks ؛
- لربح الكيانات القانونية - ettevõtlustulu maks.
يقوم المواطنون الإستونيون والمنظمات المقيمة بالإبلاغ عن الضرائب ودفعها بأنفسهم. سيحتاج غير المقيمين إلى الحصول على دعم من ممثل الضرائب المرخص.
يمكن العثور على قائمة بالأشخاص المرخص لهم على الموقع الإلكتروني لمجلس الضرائب والجمارك.
فرض الضرائب على دخل الأفراد
مبادئ ضريبة الدخل الشخصي منصوص عليها في قانون ضريبة الدخل (Tulumaksuseadus). إن مقياس معدلات ضريبة الدخل الشخصي في الدولة ثابت ، ولكن هناك تقسيم للتعريفات حسب نوع الدخل.
| حجم الرهان | نوع الدخل |
|---|---|
| 20٪ (قياسي) | رواتب الموظفين والإيرادات الأخرى التي لم يتم توفير معدلات أقل لها |
| 0.1 | مزايا التأمين ضد البطالة |
| 0.07 | مقتطف من مبلغ الأرباح المستحقة للفرد |
يتم توفير معدل أقل - 7 ٪ - لدفع أرباح الأسهم للفرد ، إذا تم تطبيق معدل 14 ٪ عليهم قبل ذلك. في الممارسة العملية ، هذا يعني أن الأرباح الموزعة تخضع للضريبة مرتين: رسم إضافي بنسبة 14٪ في مرحلة التوزيع وخصم بنسبة 7٪ في مرحلة الإصدار للفرد.
على سبيل المثال ، إذا كان المؤسس المشارك للشركة يستحق 1000 يورو من توزيعات الأرباح ، يجب دفع 162.79 يورو للميزانية على حساب المؤسسة (1000 × 14/86) و 70 يورو على حساب المستلم (1000 * 7٪). يتلقى المؤسس 930 يورو "نظيفة" في يديه.
منذ عام 2021 ، بدأ تطبيق نهج موحد في الدولة لتحديد الجزء غير الخاضع للضريبة من الدخل السنوي. الحد الأقصى لمبلغ الجزء المعفى هو 6000 يورو ، بشرط ألا تتجاوز الأرباح السنوية 14400 يورو.
| المدى باليورو في السنة | معادلة تحديد الجزء غير الخاضع للضريبة | مبلغ الإعفاء |
|---|---|---|
| حتى 14400 | 6000 يورو سنويًا أو 500 يورو شهريًا | |
| من 14400 إلى 25200 | 6،000 - 6،000 / 10800 * (المبلغ الفعلي للدخل - 14،400) | من 0 إلى 6000 يورو. على سبيل المثال براتب سنوي 20000 يورو الجزء غير الخاضع للضريبة يساوي 311 3 (6 000 – 6 000/10 800*5 600) |
| أكثر من 25200 | لا يوجد جزء غير خاضع للضريبة ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ بالكامل | |
المبلغ السنوي للأموال المكتسبة ، وبالتالي ، يمكن تخفيض ضريبة الدخل في إستونيا عن طريق خصومات إضافية:
- يتم استبعاد اشتراكات التأمين الاجتماعي في حالة البطالة والجزء الممول الإلزامي من المعاش التقاعدي الذي يدفعه المواطنون غير رواد الأعمال من القاعدة الخاضعة للضريبة ؛
- إذا كانت الأسرة لديها أطفال ، فإن ضريبة الدخل الشخصي لا تخضع لـ 1848 يورو أخرى لكل طفل ، بدءًا من الثاني ؛
- يمكن خصم الفائدة على قرض المنزل من الأساس - حتى 300 يورو في السنة ؛
- تكاليف التدريب والتبرعات - ما يصل إلى 1200 يورو سنويًا.
بالإضافة إلى الدخل ، يتم دفع ما يلي من رواتب الموظفين:
- الضريبة الاجتماعية - 33٪ من الأرباح المتراكمة (قبل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي) ، على حساب صاحب العمل ؛
- قسط التأمين ضد البطالة - 0.8٪ من الراتب على حساب صاحب العمل و 1.6٪ - اقتطاع على حساب الموظف.
لتبسيط الحساب ، يمكنك استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت لتحديد الراتب "الصافي" ومقدار أقساط التأمين.
قواعد ضرائب الأرباح للمنظمات
أحد أكثر العوامل جاذبية لممارسة الأعمال التجارية في إستونيا هو أن أرباح الشركات العاملة في الدولة تخضع للضريبة عند التوزيع. هذا يعني أن الشركة تدفع ضريبة الدخل في إستونيا ليس على المبالغ المستحقة المستمدة من البيانات المحاسبية ، ولكن على أرباح الأسهم المدفوعة للمؤسسين المشاركين.
يتم تحديد معدل الضريبة في قانون "ضريبة الدخل". اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، تم تخفيض حجمها من 20٪ (أو 20/80 من صافي المبلغ) إلى 14٪ (أو 14/86 من صافي المبلغ المدفوع) ، شريطة أن يتم دفع توزيعات الأرباح على أساس منتظم مقابل في 3 سنوات متتالية على الأقل ...
في الممارسة العملية ، يقترح المشرع استخدام المخطط التالي:
- في عام 2021 ، سيتم تطبيق معدل 14٪ على مبلغ يساوي 1/3 يُدفع في عام 2021 ، ويتم فرض ضريبة على الباقي بمعدل 20/80 ؛
- في عام 2021 ، سيتم زيادة هذا الحد إلى ثلث إجمالي المبلغ المدفوع في عامي 2021 و 2021 ؛
- من الممكن الانتقال الكامل إلى معدل مخفض اعتبارًا من عام 2021 (ومع ذلك ، يجب ألا يتجاوز مبلغ المدفوعات متوسط السنوات الثلاث الماضية).
يقع واجب اقتطاع الضرائب وتحويلها إلى الميزانية على عاتق المصدر - الشركة التي تدفع الأموال. يُعفى جزء من أرباح الشركة التي يتم الحصول عليها في شكل أرباح من المشاركة في عمل آخر من الضرائب.
لا توجد أيضًا ضريبة منفصلة على أرباح رأس المال في البلاد. تعتبر جميع المعاملات الخاصة بالتخلص من الممتلكات ذات القيمة أو الأصول غير الملموسة ، والتي نتج عنها حصول المالك السابق على مزايا مالية ، بمثابة مبيعات منتظمة مع استلام أرباح الشركات.
يتم فرض الضريبة على النتيجة الإيجابية للمعاملة وفقًا لقواعد قانون "ضريبة الدخل" (في الجزء المتعلق بتوزيع أرباح الأسهم).
ضريبة القيمة المضافة
قواعد المحاسبة ودفع ضريبة القيمة المضافة منصوص عليها في قانون ضريبة القيمة المضافة (Käibemaksuseadus). تخضع معظم المعاملات للضريبة بمعدل أساسي قدره 20٪.
السعر المخفض 9٪ ينطبق فقط على بيع:
- الكتب والوسائل التعليمية.
- الأدوية والمنتجات الصحية والصحية للمعاقين ؛
- الدوريات ، إذا لم تكن تحتوي على إعلانات أو محتوى ترفيهي للبالغين ؛
- خدمات الإقامة المؤقتة للأشخاص.
ينطبق معدل الصفر على البضائع المصدرة خارج الإقليم الجمركي لإستونيا ، وعمليات العبور ، ومبيعات السلع والخدمات المقدمة لركاب السفن والطائرات الأجنبية.
معفي من الضريبة:
- خدمات بريدية عالمية؛
- الخدمات الطبية المتعلقة باستخدام الدم ومكوناته ، وتوفير حليب الأم ، وكذلك زراعة الأعضاء والأنسجة البشرية ؛
- خدمات أطباء الأسنان المحترفين.
- عمل الخدمات الاجتماعية التي تنظمها البلدية ؛
- التعليم المهني الأساسي والثانوي والعالي ؛
- نقل المرضى والجرحى والمعوقين ؛
- خدمات التأمين؛
- تأجير وتأجير العقارات ؛
- بيع تذاكر اليانصيب وتنظيم القمار ؛
- معدل دوران الذهب للاستثمار.
يتم توفير التسجيل الإلزامي كدافع لضريبة القيمة المضافة للكيانات التجارية التي تجاوز حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة في بداية السنة التقويمية 40000 يورو.
الشركة الأجنبية التي تبيع سلعًا أو خدمات إلى مستهلك إستوني عن بُعد ليست ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها. يتم توفير استثناء فقط لأولئك الذين يبيعون منتجات قابلة للاسترداد. في هذه الحالة ، يتحمل ممثلو الضرائب مسؤولية تحويل الالتزام المالي.
مطلوبات أخرى
على عكس معظم الدول الأوروبية ، لا تفرض إستونيا ضريبة على العقارات. ومع ذلك ، عند إجراء معاملات شراء أو نقل ملكية الممتلكات ، سيتعين عليك دفع رسوم دمغة تصل إلى 0.04٪ من مبلغ المعاملة. رسميًا ، فقط أصحاب العقارات الذين يمتلكون قطع الأراضي هم من يجددون الميزانية.
يجب دفع ضريبة الأرض من قبل المالكين والمستخدمين الدائمين ومطوري الأراضي المخصصة لهم. تتم الموافقة على معدلات الالتزام على مستوى البلديات وتتراوح بين 0.1 و 2.5٪ من تكلفة ضرائب الأراضي (يمكن العثور على التعريفات الحالية لعام 2021 ، موزعة حسب المنطقة ، على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب).
فقط جزء الأرض الواقع تحت المبنى السكني (من 0.15 إلى 2 هكتار) معفى من الضرائب. لكن بشرط أن يكون هذا المبنى هو مكان التسجيل الرسمي لمالك الأرض. أساس فرض الالتزام المالي هو قانون ضريبة الأراضي في إستونيا.
بعض الالتزامات تنطبق فقط على مناطق معينة. على سبيل المثال ، رسوم الإعلان في مدينة تالين. اعتبارًا من عام 2021 ، يتم تحصيل الرسوم يوميًا بمعدل 0.55 يورو لكل متر مربع من المساحة الإعلانية يوميًا. يتم الدفع مقدمًا ، في اليوم الأول من الفترة المشمولة بالتقرير المختارة ؛ وفقًا لتقدير الدافع ، يمكن أن يكون أسبوعًا أو شهرًا أو ربعًا أو سنة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للحكومات المحلية تحديد الرسوم الخاصة بها:
- لاستخدام وتلوث البيئة ؛
- لإغلاق الطرق والشوارع ؛
- على مركبة تعمل بالطاقة ؛
- للترفيه
- لصيانة الحيوانات.
- لوقوف السيارات.
خذ مسحًا اجتماعيًا!
[yop_poll id = ”14 ″]
مكافحة الاحتيال الضريبي
لا يتم تشجيع التهرب الضريبي في أي بلد. تعمل إستونيا في عدة اتجاهات في وقت واحد:
- العقوبات - لمن يهملون الالتزام بالإعلان عن الضرائب ودفعها في الوقت المحدد (0.06٪ من المبلغ غير المسدد للالتزام المالي في اليوم) ؛
- الكشف عن المعاملات الوهمية التي تشوه جوهر العملية وإعادة تأهيلها من أجل الحصول على إعفاء ضريبي أو التقليل من قيمة مدفوعات الميزانية ؛
- تسعير التحويل - نسبة قيمة المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة ذات "الأسعار العادية" في السوق.
تحث إدارة الضرائب دائمًا دافعي الضرائب على توخي اليقظة بمفردهم عند اختيار الشركاء.
لمساعدة الشركات والمواطنين العاديين ، اعتبارًا من أكتوبر 2021 ، تم إطلاق الخدمة الإلكترونية "تقييم السلوك الضريبي" (موقع e-MTA) ، والتي ستعطي فكرة عن مدى توفر تسجيل ضريبة القيمة المضافة والتراخيص الصالحة والديون المستحقة وغيرها من المؤشرات التي تشكل فكرة عن الملاءة المالية للطرف المقابل.
بالإضافة إلى ذلك ، تستخدم إستونيا ما يسمى بالقوائم البيضاء للبلدان التي يمكن التعامل معها دون خوف من الوقوع في مخطط احتيالي. وتشمل هذه الولايات القضائية التي لا تنظر فيها السلطات الإستونية في الخارج أو توفر معاملة ضريبية تفضيلية. بقية الدول مدرجة في القائمة السوداء.
اتفاقيات الضرائب بين الولايات
يلتزم المقيمون الضريبيون في البلاد بالامتثال لجميع القواعد الضريبية لجمهورية إستونيا. يتم الاعتراف بالأشخاص الطبيعيين الذين عاشوا في إستونيا لمدة 183 يومًا أو أكثر على هذا النحو. تحصل الشركات على وضع الإقامة بشرط تسجيل منشأتها الدائمة في الجمهورية.
لتحسين التفاعل مع السلطات الضريبية في البلدان الأخرى ، أبرمت إستونيا اتفاقيات بشأن تجنب الازدواج الضريبي على الدخل والأصول ، وكذلك بشأن تبادل المعلومات المالية. قائمة أبجدية بالدول الموقعة متاحة على الموقع الإلكتروني لمجلس الضرائب والجمارك.
الإبلاغ عن المنظمات ورجال الأعمال
وفقًا لقانون المحاسبة في إستونيا ، تلتزم جميع الشركات بتقديم تقرير بانتظام عن نتائج السنة المالية. يجب تقديمه إلى سلطات التسجيل للكيانات التجارية خلال الأشهر الستة الأولى بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
في معظم الحالات ، تستمر لمدة 12 شهرًا (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) ، ومع ذلك ، فإن التشريع يجعل من الممكن تحديد تواريخ أخرى في الميثاق لبداية السنة المالية ونهايتها.
التقرير المحاسبي السنوي هو مستند يكشف عن بيانات كاملة وموثوقة عن الوضع المالي للمؤسسة. المكونات الرئيسية للقوائم المالية:
- التوازن (موسع أو قصير) ؛
- بيان الربح أو الخسارة ؛
- بيان التدفقات النقدية؛
- بيانات عن التغيرات في قيمة الأصول الخاصة.
اعتمادًا على حجم المؤسسة ، سيتغير تكوين الحسابات السنوية.
| فئات الشركات | تكوين التقارير |
|---|---|
| مشروع صغير (حجم الأصول لا يتجاوز 175000 يورو والإيرادات السنوية لا تتجاوز 50000 يورو) | يمكنه فقط إعداد ميزانية عمومية مختصرة وبيان أرباح ؛ ولا يحتاج إلى الكشف عن معلومات حول الأنشطة الاقتصادية. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لعدد المرفقات 3 مستندات |
| أعمال صغيرة. يتم الاعتراف به على هذا النحو إذا تم استيفاء أحد الشروط التالية: إجمالي الأصول أكثر من 4 ملايين يورو ؛ إيرادات سنوية تزيد عن 8 ملايين يورو ؛ متوسط عدد الموظفين أكثر من 50 شخصًا | ملزمون بإعداد ميزانية تفصيلية وتقرير عن النشاط. الحد الأقصى لعدد الطلبات - 9 |
| متوسط الشركة. يتم الاعتراف به على هذا النحو إذا تم استيفاء أحد الشروط التالية: إجمالي الأصول يزيد عن 20 مليون يورو ؛ إيرادات سنوية تزيد عن 40 مليون يورو ؛ متوسط عدد الموظفين أكثر من 250 شخص | إعداد التقارير الكاملة وفقًا لمعايير المحاسبة الإستونية أو الدولية. في المتوسط ، تتكون حزمة الوثائق من 4 تقارير إلزامية و 15 مرفقًا |
| شركة كبيرة. يتم الاعتراف به على هذا النحو إذا تم استيفاء شرطين على الأقل: إجمالي الأصول يزيد عن 20 مليون يورو ؛ إيرادات سنوية تزيد عن 40 مليون يورو ؛ متوسط عدد الموظفين أكثر من 250 شخص |
يجب إرفاق تقرير مدقق الحسابات بالحسابات السنوية. وفقًا لقانون "أنشطة المدقق" ، يكون هذا الشيك إلزاميًا إذا:
- شرطان على الأقل صحيحان: الإيرادات تزيد عن 4 ملايين يورو سنويًا ، والأصول في الميزانية العمومية تزيد عن مليوني يورو ، وعدد الموظفين المعينين أكثر من 50 شخصًا ؛
- أو شرط واحد على الأقل: إيرادات المبيعات - أكثر من 12 مليون يورو سنويًا ، الأصول - أكثر من 6 ملايين يورو ، عدد الموظفين أكثر من 180 شخصًا.
يجب تقديم التقارير الضريبية من قبل الكيانات القانونية والأفراد. يجب على المواطنين ، حسب الظروف ، سنويًا:
- إرسال نموذج إقرار ضريبة الدخل (من 15 فبراير إلى 1 أبريل سنويًا). يتم تقديمه من قبل رواد الأعمال ، متلقي الدخل من الخارج ، الأشخاص الذين يرغبون في الحصول على استرداد ضريبي أو تعويض الخسائر المتكبدة سابقًا.
- دفع ضريبة الأرض (بحلول 15 يوليو).
- دفع مستحقات المركبة (قبل 1 أكتوبر).
يجب على رواد الأعمال تقديم إقرار ضريبة الدخل التجاري "Form E" سنويًا إلى السلطات الضريبية.
استنتاج
تفرض العضوية في الاتحاد الأوروبي التزامات معينة على جمهورية إستونيا في مجال الضرائب وتبادل المعلومات.ومع ذلك ، تمكنت الدولة من الحفاظ على مستوى منخفض من معدلات الضرائب ، وطرق بسيطة ومريحة للتفاعل مع السلطات المالية ، والجمع بينها وبين الأساليب الفعالة للسيطرة على تنفيذ التشريعات.
