دائمًا ما يثير الشخص الذي يتلقى الدخل اهتمامًا حقيقيًا من جانب الخدمات المالية في أي بلد. على الرغم من الاختلاف في الأسعار وأنواع التقارير والمواعيد النهائية لتقديمها ، فإن ضريبة الدخل في روسيا والضريبة على الأفراد في بولندا متشابهة جدًا من حيث مبدأ الحساب والتحصيل في الميزانية.
هيكل نظام الضرائب البولندي
توجد 13 ضريبة مباشرة وغير مباشرة في جمهورية بولندا ، تُجدد الإيرادات منها ميزانية الدولة:
| جوهر المجموعة | الاسم البولندي | مناقصة |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) | Podatek dochodowy od osób fizycznych أو PIT | 18٪ مقابل 32٪ |
| ضريبة الدخل على الشركات | Podatek dochodowy od osób prawnych أو CIT | 19 % |
| ضريبة القيمة المضافة | Podatek od towarów i usług أو ضريبة القيمة المضافة | 23 % |
| ضريبة الميراث والهبة | Podatek od spadków i darowizn | يعتمد على نوع العقار |
| الضريبة الزراعية | بوداتيك رولني | المعادل النقدي لجزء من المحصول |
| من دخل الغابات | بوداتيك ليوني | المكافئ النقدي 0.202 متر مكعب م من 1 هكتار |
| مساهمات من أصحاب العقارات | Podatek od nieruchomości | تم تثبيته من قبل الكوميونات |
| ضريبة النقل | Podatek od środków transportowych | تم تثبيته من قبل الكوميونات |
| مدفوعات الحمولات | Podatek tonażowy | حتى 19٪ |
| رسوم استخدام باطن الأرض | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | تحسب شهريا |
| المدفوعات من العقود المدنية (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych أو ضريبة أنشطة القانون المدني (CLAT) | حتى 20٪ من مبلغ العقد |
| لأعمال القمار | بوداتيك أو جير | بمعدلات التعريفة الجمركية أو 12٪ من الإيرادات |
| ضرائب الإنتاج | أكزي | بمعدلات لكل وحدة إنتاج |
فرض الضرائب على دخل المقيمين وغير المقيمين في بولندا
تخضع جميع أنواع المدفوعات في شكل رواتب ودخل آخر للأفراد لضريبة الدخل الشخصي. وتجدر الإشارة إلى أن الضرائب في بولندا تُفرض حتى على الدخل السلبي في شكل ودائع - يجب على كل مودع أن يدفع 19٪ من الأرباح المستلمة في شكل "ضريبة Belka" أو podatek od zysków kapitałowych.
تعتمد ضريبة الدخل في بولندا في عام 2021 بشكل مباشر على المبلغ المستلم خلال 12 شهرًا من السنة التقويمية:
| مقدار الإيصالات | معدل ضريبة الدخل الشخصي (PIT) | معادلة |
|---|---|---|
| حتى PLN 3091 | 0 % | |
| أكثر من 3091 زلوتي بولندي إلى 85528 زلوتي بولندي | 18 % | (85 528 – 3 091)*18 % |
| أكثر من 85528 زلوتي بولندي | 32 % | (100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 % |
علاوة على ذلك ، لا يعتمد معدل الفائدة على ما إذا كان الشخص يتمتع بوضع مقيم ضريبي في الدولة - يجب على صاحب العمل البولندي حجب نفس المبالغ من رواتب الموظفين ، حتى لو كان هناك مواطنون أجانب في الفريق.
بمعنى آخر ، ضريبة الدخل في بولندا للأجانب وللأشخاص الحاملين للجنسية البولندية هي نفسها عمليًا ، باستثناء أن المقيم الضريبي لديه الحق في تقديم إقرارات ضريبية على الدخل الشخصي بشكل مستقل (نموذج PIT-37) ، ويجب على غير المقيم الاعتماد إلى صاحب العمل الخاص بك.
عدم القدرة على إعداد تقرير عن الدخل المتلقى يحرم الشخص من الحق في الحصول على المزايا والحساب المشترك للالتزامات (مع الزوج أو الأطفال).
كقاعدة عامة ، فقط أولئك الذين يقيمون بالفعل داخل البلد لمدة 183 يومًا أو أكثر يتم الاعتراف بهم كمقيمين في بولندا. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يقع مركز الحياة الاقتصادية والشخصية للفرد أيضًا في هذا البلد (العمل ، والأسرة ، وما إلى ذلك).
الحوافز الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في بولندا
قدمت الحكومة البولندية لدافعي الضرائب عدة أنواع من الامتيازات لتقليل العبء المالي. على وجه الخصوص ، يتم إعطاء مكان خاص للمزايا للأطفال.
لذلك ، فإن كل فرد من أفراد الأسرة المعالين اللاحقين (المولود أو المتبنى أو المحتجز) سيقلل من التزام الوالد:
- 92.67 زلوتي بولندي شهريًا - الطفل الأول ؛
- 92.67 ذل / شهر آخر - الثاني ؛
- بالإضافة إلى 185.34 PLN 166.67 / شهر - الطفل الثالث ؛
- سيتم خصم 225 زلوتي بولندي أخرى / شهرًا أقل من الوعاء الضريبي لظهور الطفل الرابع وكل طفل لاحق.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه من أجل الحصول على المزايا ، يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي لكلا الوالدين 112000 زلوتي بولندي ؛ بالنسبة للأباء والأمهات العازبين ، يجب أن يكون هذا الرقم عند مستوى 56000 زلوتي في السنة.
بالنسبة للعمال الأجانب ، سيكون من المكافأة السارة ألا يلعب مكان إقامة الأطفال ولا جنسيتهم دورًا في تقليل مبلغ الضرائب. أي أنه حتى لو لم يكن الأطفال في الواقع على الأراضي البولندية ، فسيظل آباؤهم يحصلون على الامتياز.
بالإضافة إلى "الأطفال" ، توفر الدولة عدة طرق أخرى لخفض الضرائب: التبرعات الخيرية ، والتبرعات ، والاستخدام الفعال للإنترنت ، والإنفاق على الصحة وإعادة التأهيل ، وبناء أول منزل للإقامة الشخصية.
مقدار الدخل غير الخاضع للضريبة
بالإضافة إلى معدل ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي ، فإن بولندا لها تصنيفها الخاص فيما يتعلق بالمبالغ غير الخاضعة للضريبة. على وجه الخصوص ، اعتبارًا من 1 يناير 2021:
- إذا كان الدخل السنوي أقل من 8000 زلوتي بولندي ، فلا يؤخذ في الاعتبار عند فرض ضرائب على الدخل ؛
- إذا كان مبلغ الربح السنوي لا يتجاوز 13000 زلوتي بولندي ، فسيتم أخذ 18 ٪ من ضريبة الدخل الشخصي فقط من الفرق ، مع طرح 8000 زلوتي بولندي غير خاضع للضريبة من إجمالي الأرباح ؛
- إذا كان مبلغ الدخل يتراوح بين 13000 زلوتي بولندي و 85528 زلوتي بولندي ، فسيتم اعتبار 3091 زلوتي بولندي فقط غير خاضع للضريبة.
هناك طريقة أخرى مثيرة للاهتمام لتقليل التزامات ضريبة الدخل الشخصية وهي التسوية المشتركة في الإعلان (مع الزوج أو الطفل). في هذه الحالة ، يتم تلخيص دخل الأسرة ، ثم يتم عرض متوسط الدخل لكل فرد. إذا لم يكن للزوجة أو الطفل القاصر دخل مرتفع ، فيمكن تخفيض معدل الضريبة من 32 إلى 18٪.
لاستخدام هذه الطريقة ، يجب مراعاة ما يلي:
- يجب ألا يشارك أي فرد من أفراد الأسرة في نشاط ريادي ؛
- يجب أن يعيش كلا الزوجين في بولندا لمدة 183 يومًا في السنة أو أكثر ؛
- من الضروري أن يكون الزواج بينهما اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير قد تم بالفعل وأن يظل ساري المفعول حتى 31 ديسمبر.
المساهمات الاجتماعية للموظفين في بولندا
كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى ، يتم تقسيم اشتراكات التأمين الاجتماعي في بولندا بين الموظف وصاحب العمل:
| اسم المساهمة | تحسب وتدفع على حساب صاحب العمل | استقطاع من راتب الموظف |
|---|---|---|
| تأمين التقاعد | 9,76 % | 9,76 % |
| في حالة وقوع حادث أثناء العمل | 1,8 % | |
| للتأمين خلال فترة العجز عن العمل | 2,45 % | |
| مدفوعات الإيجار (كضمان في حالة العجز) | 6,5 % | 1,5 % |
| لصندوق العمل | 2,45 % | |
| إلى صندوق ضمان مدفوعات الموظفين | 0,1 % | |
| الخدمة الطبية | 9 % | |
| ضريبة الدخل | 18 (أو 32٪) |
في السابق ، كان من الممكن تجنب دفع معظم مساهمات الضمان الاجتماعي عن طريق إبرام عقد مدني (umowa o dzieło) أو تكليف (umowa zlecenia) بدلاً من عقد عمل.
منذ عام 2021 ، تم إجراء تعديلات كبيرة على تشريعات العمل ، والآن يتم إضفاء الطابع الرسمي على جميع العلاقات في مجال جذب المتخصصين على أساس مستمر فقط في شكل توظيف (umowa o pracę).
الضريبة على ارتكاب الأعمال المدنية
عند إجراء معاملات مدنية في بولندا ، من المعتاد فرض نسبة مئوية من مبلغ العقد لإبرام عقد أو إجراء تغييرات كبيرة على المستندات الحالية:
- بيع واستبدال الممتلكات (العقارات أو النقل أو غيرها من العناصر باهظة الثمن) - 1-2٪ ؛
- اتفاقيات القروض والرهن العقاري ، والتيسير (مدفوع ومجاني) - من 0.1 إلى 2٪ ، وفي بعض الحالات يكون هناك معدل ثابت قدره 19 زلوتي ؛
- تسجيل الهدايا والميراث - 1-2٪ ؛
- تسجيل أو تغيير حقوق الشركات - 0.5٪ من رأس المال المصرح به.
في الوقت نفسه ، لا تندرج قائمة طويلة من المعاملات ضمن الضرائب ، على سبيل المثال ، تسجيل الوصاية أو التأمين الاجتماعي ، وإقرار الإفلاس ، والقيام بأنشطة داخل منطقة الجمارك الحرة ، وبيع سلع تقل قيمتها عن 1000 زلوتي.
ضريبة الملكية العقارية
أساس الضرائب هو قيمة الأشياء:
- قطعة أرض
- المباني والهياكل أو أجزائها ؛
- العقارات التجارية وأجزائها.
يتم احتساب مدفوعات استخدام المباني والأراضي للسنة التقويمية ويتم دفعها على أقساط:
- ربع سنوي (حتى اليوم الخامس عشر) - من قبل الأفراد ؛
- شهريًا (حتى اليوم الخامس عشر) - بواسطة الكيانات القانونية ؛
- مبلغ مقطوع - إذا كان مبلغ الدفع لا يتجاوز 100 زلوتي بولندي.
تتم الموافقة على معدلات الضرائب على مستوى البلدية ، وتضاف المدفوعات إلى الميزانية المحلية.
فرض الضرائب على الميراث والهدايا
يحدث أن التغيير في مالك الممتلكات (المنقولة أو غير المنقولة ، الودائع النقدية أو الحق في تلقي المدفوعات) لا يحدث نتيجة البيع والشراء ، ولكن فيما يتعلق بالتبرع أو الميراث أو الإيصال كتعويض. في مثل هذه الحالات ، يكون المالك الجديد ملزمًا بدفع جزء من تكلفة الكائن إلى ميزانية البلدية المحلية.
على الرغم من الموافقة على معدلات الضرائب من قبل البلدية ، إلا أنها تعتمد إلى حد كبير على طبيعة الممتلكات المستلمة ودرجة العلاقة بين مانح الهدية ومتلقيها. تُعفى المعاملات التي تنطوي على نقل ملكية العقارات البولندية من دفع الاشتراكات إذا لم يكن الوريث والموصي مقيمين في هذا البلد.
ضريبة النقل
من أجل الحق في امتلاك واستخدام المركبات على أراضي بولندا ، يجب عليك دفع الضريبة المقابلة سنويًا. الدافعون في هذه الحالة هم من المواطنين العاديين وممثلي الأعمال - رجال الأعمال والمنظمات.
يُستثنى من هذه القائمة فقط تلك السيارات المملوكة للبعثات الدبلوماسية ، أو المدرجة في احتياطي التعبئة في البلاد ، أو تعتبر تحفًا.
يتم تطوير الأسعار والموافقة عليها محليًا ، ولكن لا يمكن أن تتجاوز الحدود القصوى المنصوص عليها في قوانين الضرائب المحلية. يجب دفع الرسوم على مرحلتين: قبل 15 سبتمبر من السنة المشمولة بالتقرير وقبل 15 فبراير من العام التالي.
استرداد ضريبة القيمة المضافة لضيوف الدولة
ترحب أي دولة بالأشخاص المستعدين لإنفاق الأموال على أراضيها. ولجعل هذا الإنفاق أكثر إمتاعًا للسياح ، تم تطوير نظام الإعفاء الضريبي. تعمل في جميع دول الاتحاد الأوروبي.
ومع ذلك ، من أجل استرداد الأموال في بولندا ، يتعين عليك تنفيذ عدد من الإجراءات على أراضي الدولة وعلى الحدود وفي المنزل:
- يجب أن يكون الشراء أكثر من PLN 200.
- يجب أن يكون البائع دافعًا لضريبة القيمة المضافة وأن يكون قادرًا على إصدار مستند ذي صلة (نموذج أدناه).
- يجب أن يغادر العنصر الذي تم شراؤه بولندا خلال الأشهر الثلاثة القادمة دون تفريغ واستخدامه.
- عند المغادرة ، يجب أن تتم الموافقة على المستند الخاص بالاسترداد من قبل موظفي الجمارك البولنديين (بعد التحقق ، يجب على الضابط وضع الختم المناسب).
- حتى لا يضيع الوقت على الحدود ، يمكن للسائح استخدام الخدمة عبر الإنترنت للحصول على إعفاء من الضرائب.
- يمكنك الحصول على المال إما عندما تذهب إلى المتجر مرة أخرى (إذا كان بإمكانك العودة إلى هناك بعد التخليص الجمركي) أو في بلدك. في أغلب الأحيان ، تشارك البنوك العاملة في بلد الإقامة الدائمة للسائح في استرداد ضريبة القيمة المضافة. يمكنك معرفة ذلك من نموذج الإعفاء الضريبي.
بالطبع ، يخضع جزء فقط من سعر الشراء للتعويض. في حالة بولندا ، يمكن أن يصل المبلغ إلى 23٪ من الدفعة.
تلخيص لما سبق
على عكس معظم دول الاتحاد الأوروبي ، فإن بولندا موالية تمامًا لقضايا الضرائب على غير المقيمين. لا يعاني الأجانب العاملون مالياً من اقتطاع الضرائب ، لأن السعر يعتمد فقط على مقدار الربح المستلم في السنة التقويمية.
القيد الوحيد الذي ينطبق على الأجانب هو عدم القدرة على استخدام الخصومات والمزايا. لكن هذا القيد ينطبق أيضًا على أولئك الذين يعيشون في الدولة أقل من 183 يومًا في السنة.
