كما هو الحال في أي دولة أخرى ، تعتبر الضرائب في فنلندا المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية. يوجد في الدولة نظام ضريبي تقليدي في الاتحاد الأوروبي ، حيث يتم فرض ضرائب مرتفعة نسبيًا بمعدل تصاعدي مع نمو دخل دافع. لكن ضريبة الدخل هي مجرد واحدة من العديد من الرسوم الإلزامية التي يتعين على السكان الفنلنديين دفعها. وصل التحصيل الضريبي التراكمي في عام 2021 إلى 65.6 مليار يورو ، في بلد يبلغ عدد سكانه 5.5 مليون نسمة فقط.
دافعي الضرائب وأنواع الضرائب
تنطبق الضرائب في فنلندا على جميع المقيمين في الدولة ، بما في ذلك:
- الأفراد ، بغض النظر عن جنسيتهم ، الذين يعيشون في الأراضي الفنلندية لأكثر من 183 يومًا في السنة ؛
- كيانات قانونية مسجلة في الأراضي الفنلندية أو تم إنشاؤها وفقًا للقانون الفنلندي.
البقية ، بما في ذلك الفنلنديون ، إذا لم يقيمون بشكل دائم في الدولة ، يدفعون الضرائب في فنلندا في عام 2021 فقط من تلك المداخيل التي يتم تلقيها من المصادر الفنلندية. يعتبر نظام الضرائب هذا محدودًا ، ويستخدم بشكل أساسي من قبل الأجانب والشركات الأجنبية - شركاء الشركات الفنلندية ، وكذلك العمال المهاجرين الذين يأتون للعمل الموسمي ويقيمون في البلاد لمدة تقل عن ستة أشهر. تختلف الضرائب المفروضة على غير المقيمين اختلافًا كبيرًا من حيث المبدأ وفي معدلات الضرائب المطبقة.
يمكن تقليديا تقسيم أنواع الضرائب في فنلندا إلى مباشرة وغير مباشرة. تعتبر جميع الضرائب المستحقة على الدخل أو الأرباح المستلمة مباشرة. وتشمل هذه:
- ضريبة دخل الولاية (Ansiotuloverotus) ؛
- ضريبة أرباح رأس المال (Pääomatuloverotus) ؛
- ضريبة تحويل الأصول (Varainsiirtovero) ؛
- ضريبة الهبات والميراث (لاهجافيرون) ؛
- ضريبة الدخل البلدية في فنلندا (Kunnallisveroa) ؛
- ضريبة دخل الشركات (Yhteisövero) وغيرها.
تعتبر جميع رسوم المستهلك غير مباشرة ، أي كل ما يتم فرضه بشكل إضافي على السلع والخدمات ، على سبيل المثال:
- ضريبة القيمة المضافة (Arvonlisävero) ؛
- المكوس والرسوم الجمركية ؛
- ضريبة على الكحول والمشروبات الكحولية (الكوهوليجوومافيرو) ؛
- ضريبة التبغ (توباكافيرو) ؛
- ضريبة الوقود (Polttoainevero) ؛
- ضريبة البث التلفزيوني في فنلندا أو ما يسمى بضريبة بث الخدمة العامة (Yle-vero) وغيرها.
اعتمادًا على المستفيدين ، يتم تقسيم الضرائب في Suomi بشكل أساسي إلى ضرائب حكومية وبلدية. قد تُفرض أيضًا ضرائب المجتمع ، مثل ضرائب الكنيسة ، ومساهمات الضمان الاجتماعي. يتم التعامل مع إدارة الرسوم وإعادة توزيع الأموال من قبل إدارات الضرائب المحلية - Verohallinto.
نقترح النظر بمزيد من التفصيل في الضرائب التي يتم دفعها في فنلندا ، ولمن وإلى أي مدى يتم تطبيقها.
ضريبة الدخل على الشركات
الأشكال القانونية الأكثر شيوعًا للكيانات القانونية الخاضعة للضرائب على الشركات هي الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Osakeyhtiön) والتعاونيات (Osuuskunta). تسمح لك التشريعات المحلية بالتمييز بين الضرائب التالية في فنلندا للكيانات القانونية:
- ضريبة الدخل على الشركات؛
- ضريبة الأرباح الرأسمالية.
الأساس ، بالطبع ، هو ضريبة الدخل ، التي تُفرض بمعدل 20٪ من مبلغ الربح المستلم. وهناك ثلاثة مصادر محتملة للدخل متوخاة - النشاط التجاري والزراعة والدخل الشخصي السلبي. لا يمكن حساب تكاليف كل منها إلا ضمن المصدر الذي تم تكبدها فيه.
يتم احتساب ضريبة دخل الشركات في فنلندا من إجمالي الدخل المستلم من كل مصدر.
يسمح القانون بإعادة توزيع الخسائر التي يتكبدها الكيان القانوني ، مع أخذها في الاعتبار على مدى السنوات العشر القادمة عند نشوء الدخل ، ولكن فقط ضمن المصدر الذي تم تكبدها فيه. مزيد من المعلومات هنا.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
ضريبة الأرباح الرأسمالية للشركات والتعاونيات ذات المسؤولية المحدودة مدرجة بالفعل في ضريبة الشركات ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل 20٪.
شيء آخر هو رجال الأعمال الخاصون والأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ، والشراكات والشركات العامة التي لا تمارس الأعمال التجارية ككيانات قانونية. يخضع دخلهم للضريبة بشكل تراكمي ، دون تخصيص للمصادر. المعدل الأساسي هو 30٪. لكن مقدار الضرائب في فنلندا يُفرض عادة بمعدل تصاعدي ، لذلك إذا تجاوز مبلغ دخل هؤلاء الأشخاص 30 ألف يورو ، سيرتفع المعدل إلى 34٪.
ضريبة الدخل الشخصية
الرسوم الرئيسية التي يجب على الأفراد دفعها هي ضريبة الدخل. وفقًا لقانون ضريبة الدخل (Tuloverolaki 1535/1992 ، TVL) ، تشمل ضرائب الولاية والبلدية والكنيسة.
تنطبق هذه الضرائب في فنلندا على رواتب الموظفين ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح الدراسية ، والمزايا الاجتماعية ، وغيرها من المداخيل المماثلة التي تعتبر مكتسبة. بشكل منفصل ، يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال ، أي دخل رأس المال السلبي ، على سبيل المثال ، من الإيجار أو تأجير الممتلكات.
يتم احتساب جميع ضرائب الدخل في Suomi بمعدل تصاعدي: تعتمد النسبة المئوية لضريبة الدخل في فنلندا على مقدار الدخل المستلم وفي عام 2021 يتم حسابها وفقًا للجدول أدناه. مزيد من المعلومات على الموقع الإلكتروني لإدارة الضرائب.
| الدخل الخاضع للضريبة في السنة باليورو | أدنى ضريبة ، يورو | الضريبة على جزء من الدخل يتجاوز الحد الأدنى ،٪ |
|---|---|---|
| 17 600-26 400 | 8 | 6 |
| 26 400-43 500 | 536 | 17.25 |
| 43 500-76 100 | 3 485.70 | 21.25 |
| 76 100- | 10 413,25 | 31.25 |
تحدد البلديات معدلات ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بها من تلقاء نفسها. تتراوح ضريبة الدخل البلدية في فنلندا من 17 إلى 22.5٪. معدل الضريبة البلدية 19.86٪.
يمكنك معرفة السعر الذي سيتم تطبيقه على أجر معين في عام 2021 هنا. يتلقى جميع دافعي الضرائب نسخًا من الإقرارات الضريبية من إدارة الضرائب ، والتي تم ملؤها مسبقًا. يمكن استكمالها بالمعلومات ذات الصلة أو المتنازع عليها.
سيتم فرض ضريبة دخل رأس المال أو أرباح رأس المال بمعدل أساسي قدره 30٪ ، وإذا تجاوزت 30000 يورو ، بمعدل 34٪.
يعتمد نظام الضرائب المطبق على أرباح الأسهم في فنلندا على نوع الشركة التي تدفعها ، وكذلك على المتلقي. بشكل عام ، تخضع 75٪ من أرباح الأسهم المستلمة لضريبة الدخل ، و 25٪ - ضريبة أرباح رأس المال. إذا تجاوز مبلغ أرباح الأسهم 150 ألف يورو سنويًا ، يتم إعفاء 15٪ منها من الضرائب.
الضرائب العقارية
تشمل ضرائب الملكية جميع الرسوم التي يدفعها أصحاب العقارات - المنقولة وغير المنقولة. يتم احتساب ضريبة العقارات في فنلندا (kiinteistovero) على أساس قيمتها وتشمل قيمة المبنى نفسه وقيمة الأرض.
تكلفة المبنى لا تعني التمايز حسب المنطقة ويتم تحديدها بنفس الطريقة في جميع أنحاء البلاد. يشمل المساحة وعمر المبنى (الذي قد يكون حسمًا) ونوع المبنى. مزيد من المعلومات على الموقع الإلكتروني لإدارة الضرائب.
تستخدم البطاقات البلدية لحساب قيمة الأرض. يمكن أن تكون الأرض إما كائنًا مستقلاً للضرائب أو مدرجة في تكلفة ضريبة العقارات جنبًا إلى جنب مع القيمة القياسية للمباني. يمكن إعفاء الأراضي الزراعية من الضرائب.
بشكل عام ، تعتمد الأسعار المطبقة على الأرض على فئتها. يمكن العثور على مزيد من المعلومات على موقع الإدارة.
يتم احتساب الضرائب العقارية في فنلندا للأجانب وغيرهم من مالكي المباني والأراضي بالمعدلات البلدية في النطاقات الموضحة أدناه. الأزواج الذين يمتلكون العقارات بشكل مشترك يشيرون إليها في تصريح واحد منهم فقط.
| معدل الضريبة العامة على الممتلكات. تستخدم للأراضي والمباني الصناعية وغرف الآلات والمباني الصناعية. | 0,93 - 2,00 % |
| معدل الإقامة الدائمة. ينطبق أيضًا على المباني التجارية في مبنى سكني دائم مثل الساونا والجراج والمباني الأخرى. | 0,41 - 0,90 % |
| الضرائب على المباني السكنية الأخرى. على سبيل المثال ، ساونا خاصة ومباني خارجية أخرى موجودة في الموقع. | 0,93 - 2,00 % |
| المزايدة على موقع البناء غير المطوّر. | 2,00 - 6,00 % |
| المعدل الخاص بمؤسسات معينة قد يحدد مجلس المدينة بشكل منفصل معدل الضريبة للمباني والهياكل التابعة لمحطة توليد الطاقة ومنشأة التخلص من الوقود النووي. | لا تزيد عن 3.10٪ |
تعتمد ضريبة الأملاك في فنلندا للمالكين الروس على موقع العقار الذي يمتلكونه. يمكنك معرفة وتنزيل الأسعار حسب البلديات هنا.
في حالة بيع العقارات ، سيخضع مبلغ الدخل لضريبة أرباح رأس المال في حدود 30-34٪ من قيمة الصفقة. إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من عامين أو أن عائلة المالك قد عاشت فيه لأكثر من عامين ، فلن يخضع البيع للضريبة. مزيد من المعلومات هنا.
تعتمد ضريبة السيارات في فنلندا (autoveron) والمركبات الأخرى على نوعها وفئتها وفئتها وتكلفتها والانبعاثات التي تنفذها. لذلك ، يمكن تحديد التكلفة وفقًا للحاسبة الموجودة على موقع الويب الخاص بإدارة الضرائب. باتباع التعليمات الواردة في الخدمة وإدخال جميع البيانات الضرورية ، بما في ذلك انبعاثات ثاني أكسيد الكربون أو الطاقة وخصائص المحرك الأخرى ، يمكنك حساب مبلغ الضريبة. يمكن العثور على ميزات محددة لفرض ضرائب على السيارات ومعدلات محددة هنا.
تُدفع ضريبة الأملاك في فنلندا أيضًا في حالة استلام عقار كهدية (Lahjaveroa). يتم تطبيق هذه الضريبة إذا تجاوزت التكلفة 5 آلاف يورو. يتراوح معدل الضريبة المطبق من 8 إلى 36٪ ويعتمد على سنة الهدية وقيمة الهدية وفئة الضريبة للموهوب. يمكنك معرفة أرقام محددة وحساب مبلغ الرسوم هنا.
ضرائب الميراث
تُفرض ضريبة الميراث في فنلندا (Perintöveroa) بشرط أن يكون المتوفى قد عاش في البلد وقت الوفاة ، وأن تتجاوز قيمة الممتلكات التي حصل عليها الورثة 20 ألفًا. ويقسم التشريع الورثة إلى فئتين من الضرائب:
الصف الأول هم الأزواج ، والشركاء المدنيون ، والأطفال ، والأحفاد ، والآباء ، والأجداد. الأسعار التالية تنطبق عليهم.
| قيمة العقار | الحد الأدنى لمبلغ الضريبة | معدل الضريبة |
|---|---|---|
| من 20.000 إلى 40.000 | 100 | 7 |
| من 40.000 - 60.000 | 1500 | 10 |
| من 60.000 إلى 200000 | 3500 | 13 |
| من 200000 إلى 1000000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
الدرجة الثانية - هؤلاء جميعهم ورثة آخرون ، بما في ذلك الوصية. الأسعار التالية تنطبق عليهم.
| قيمة العقار | الحد الأدنى لمبلغ الضريبة | معدل الضريبة |
|---|---|---|
| من 20.000 إلى 40.000 | 100 | 19 |
| 40 000 - 60 000 | 3900 | 25 |
| من 60.000 إلى 200000 | 8900 | 29 |
| من 200000 إلى 1000000 | 49500 | 31 |
| 1 000 000 - | 297500 | 33 |
مزيد من المعلومات هنا.
ضريبة القيمة المضافة
يجب أن يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في فنلندا (arvonlisävero) من قبل جميع ممثلي الأعمال الذين يتجاوز حجم مبيعاتهم من السلع والخدمات 10 آلاف يورو سنويًا - يتم تسجيلهم في مكتب الضرائب ، حيث يتم إدخال إدخال خاص في السجل. يمكن لأولئك الذين لديهم معدل دوران منخفض التسجيل ودفع الضرائب طواعية ، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة عليها.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بالمعدلات التالية.
| نوع الرهان | حجم الرهان |
|---|---|
| المعدل العام المطبق على معظم السلع والخدمات | 0.24 |
| سعر مخفض لخدمات الطعام والتموين | 0.14 |
| معدل مخفض للكتب والمنشورات المطبوعة الأخرى ، والسينما ، والخدمات الرياضية ، والأحداث الثقافية والترفيهية ، ونقل الركاب ، وخدمات البث التلفزيوني والإذاعي ، والمخدرات | 0.1 |
بعض الشركات معفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة ، مثل مؤسسات الرعاية الصحية والخدمات الطبية. يتم دائمًا تضمين ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها الشركة في تكلفة السلع والخدمات. في بعض الأحيان يمكن تعويضه.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
تُمارس عمليات استرداد الضرائب في فنلندا كحوافز ضريبية ، ولا تُعد ضريبة القيمة المضافة استثناءً.
أولاً ، يمكن للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 10 آلاف يورو ، ولكن أقل من 30 ألف يورو ، أن تطالب بخصم ضريبي جزئي ، ويتم احتساب الخصم وفق المعادلة:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة - (رقم الأعمال - 10000 يورو) × الضريبة
20000 يورو
اقرأ المزيد عن حساب خصم ضريبة القيمة المضافة هنا.
ثانيًا ، هناك استرداد ضريبي للمقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي عند الشراء في فنلندا. هناك طريقتان لاسترداد هذا المبلغ - معفاة من الضرائب وفاتورة. يتم إرجاع معفاة من الضرائب بمبلغ 10-16 ٪ من قيمة المنتج الذي تم شراؤه - يجب أن يكون سعره 40 يورو على الأقل. يتضمن إجراء استلام الأموال المستردة ملء نموذج في المتجر يوضح التكلفة ومعلومات عن المشتري والمعلومات الضرورية الأخرى ، بما في ذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستردة.
بطريقة مماثلة ، يتم إصدار فاتورة في فنلندا ، ولكن وفقًا لها ، يحق للمشتري المقيم من خارج الاتحاد الأوروبي العودة من 19 إلى 24٪ من التكلفة - كل هذا يتوقف على فئة البضائع.
لكن هذه ليست سوى المرحلة الأولى من استرداد ضريبة القيمة المضافة. من المهم للمشتري أن يحتفظ بجميع الإيصالات ، ويجب تغليف البضائع بشكل صحيح وتقديمها في هذا النموذج إلى قسم متخصص على حدود فنلندا أو بلد آخر عند مغادرة الاتحاد الأوروبي. عند إجراء استرداد ضريبي على الحدود الفنلندية لدى مصلحة الجمارك ، على النموذج الذي تم استلامه في المتجر ، يجب عليك وضع علامة جمركية في تاريخ تصدير البضائع خارج الاتحاد الأوروبي. تحقق مع البائع مقدمًا لمعرفة المدة التي سيكون فيها خيار الإرجاع ساريًا. بعد تحديد المربع ، قم بخفض المغلف ذي الرأسية من المتجر إلى صندوق البريد المتوفر على الحد. سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة في غضون 2-3 أشهر إلى الفاتورة الموضحة في النموذج.
هل توجد ضريبة نقل في فنلندا
على هذا النحو ، لا توجد ضريبة نقل في فنلندا على شكل رسوم على الطرق السريعة. فقط ضريبة السيارة ، التي كتبنا عنها أعلاه ، سارية المفعول. إذا تم استيراد سيارة جديدة إلى فنلندا ، بالإضافة إلى autoveron ، فسيتعين على مالكها المحظوظ أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة ، والتي سيكون مقدارها 24٪ من التكلفة.
ضرائب أخرى في صومي
تشمل الضرائب الأكثر شيوعًا ما يلي:
- ضريبة الكنيسة في فنلندا (Kirkollisvero) - تُحسب من راتب أبناء الكنيسة الإنجيلية اللوثرية والكنائس الأرثوذكسية الفنلندية. يتم تنظيم الضريبة من خلال التشريعات المحلية وعادة ما تكون 1-2٪.
- ضريبة بث الخدمة العامة (Yleisradiovero) - يُفرض على الأفراد ما بين 50 و 163 يورو حسب دخلهم ، حتى لو لم يستخدموا خدمات المذيعين العامين. يتم دفع الرسوم أيضًا من قبل المؤسسات: بمبلغ 140 إلى 3 آلاف يورو ، إذا تجاوز دخلها 50 ألف يورو.
- ضريبة السياحة في فنلندا (توريستيفيرو) هي ضريبة على مستوى البلدية تُفرض على المسافرين في الفنادق. عادة لا تتجاوز 5 يورو في اليوم.
المساهمات في الصناديق الاجتماعية
التأمين الاجتماعي إجباري أيضا للعاملين. تشمل قواعد الضمان الاجتماعي دفع أقساط التأمين ضد المرض (Sairausvakuutusmaksut) والتأمين ضد البطالة (Työttömyysvakuutusmaksut).
يتم التأمين من قبل كل من الموظف وصاحب العمل. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين من حجم الراتب ومن حجم صندوق الأجور للموظف وصاحب العمل ، على التوالي.
في عام 2021 ، تم تحديد معدلات التأمين ضد البطالة بالمبالغ التالية:
- 1.9٪ من راتب الموظف ؛
- 0.65٪ من صندوق الأجور (2.6٪ إذا تجاوزت الرواتب 2 مليون 83 ألف يورو) ؛
- 0.92٪ - من راتب مساهم الشركة (و 0.65٪ من صاحب عمل المساهم).
تم تحديد مبلغ أقساط التأمين ضد المرض في عام 2021 لأولئك الذين تزيد رواتبهم عن 14 ألف يورو سنويًا ، بالمبالغ التالية:
- 1.53٪ من الراتب للموظفين ؛
- 0.86٪ من رواتب أصحاب العمل.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض معاش تقاعدي قدره 5.51٪ من الراتب.
الضرائب على الأجانب في فنلندا
لأغراض ضريبية ، لا تهم جنسية دافع الضرائب ، والأهم من ذلك بكثير هو إقامته الضريبية. أعلاه ، تم وصف القواعد الضريبية للمقيمين الذين يعيشون في Suomi لأكثر من 183 يومًا في السنة (للأفراد) أو تم إنشاؤها في فنلندا ويقومون بأنشطة اقتصادية بموجب القوانين الفنلندية (للمنظمات). يُطلب من غير المقيمين في فنلندا دفع ضرائب فقط على الدخل الذي يتلقونه من مصادر فنلندية.
سننظر بشكل منفصل في الضرائب في فنلندا للأفراد غير المقيمين ، على سبيل المثال ، العمال الموسميين الذين يقيمون في الدولة لمدة 3 إلى 5 أشهر. يخضعون لمعدل ثابت لغير المقيمين بمبلغ 35٪ من الراتب ، وهذا النموذج يسمى "الضرائب المبسطة". يمكن لغير المقيمين تقليل مبلغ الضريبة بمقدار الخصم الضريبي بمبلغ 17 يورو في اليوم أو 510 يورو شهريًا. يتم احتساب أقساط التأمين قبل تطبيق الخصم المحدد.
عملية دفع الضرائب
إجراء دفع الضرائب في فنلندا من قبل الأفراد بسيط نسبيًا. صاحب العمل هو وكيل الضرائب لضريبة الدخل على الرواتب. لا تحتاج إلى ملء الإقرار الضريبي بنفسك وتقديمه إلى السلطات الضريبية ، حيث تقوم إدارة الضرائب بشكل مستقل بإرسال الإقرارات الضريبية إلى دافعي الضرائب الفرديين في شهري مارس وأبريل من كل عام.
إذا كان كل شيء على ما يرام في الإعلان وأخذ جميع الدخل الخاضع للضريبة في الاعتبار ، فلا داعي لاتخاذ أي إجراء. إذا تم إجراء تصحيحات ، فيجب إعادة الإقرار إلى السلطات الضريبية بحلول 21 مايو. بالإضافة إلى ذلك ، تتيح لك الخدمة الإلكترونية للخدمة الضريبية إخطار مكتب الضرائب مسبقًا بالدخل الجديد.
عواقب عدم الدفع
إذا وجدت دائرة الضرائب أن دافع الضرائب متورط في مخالفات ضريبية ، فإن ذلك محفوف بالمقاضاة عليه. يمكن التعرف على التهرب ، على سبيل المثال ، إدخال بيانات كاذبة في الإعلان ، وإخفاء الدخل ، وتضليل خدمة الضرائب ، والتقليل من الوعاء الضريبي ، وما إلى ذلك. تُجرَّم مثل هذه الأفعال ، ويمكن أن تؤدي ، بناءً على شدتها ، إلى فرض غرامة كبيرة أو حتى السجن (لمدة تصل إلى سنتين أو حتى 4 سنوات ، رهناً بمكاسب مالية).
إعفاء ضريبي
يأخذ التشريع الضريبي الفنلندي في الاعتبار مستوى المعيشة والاحتياجات الأساسية لدافعي الضرائب. تنص معدلات الضرائب المطبقة على الضرائب المختلفة عمومًا على الحد الأدنى من المبالغ المعفاة من الضرائب. هم مختلفون لكل ضريبة. على سبيل المثال:
- لا تُفرض ضريبة الدخل على الدخل الذي يقل عن 17.6 ألف يورو سنويًا ؛
- ممتلكات وراثية غير خاضعة للضريبة تقل قيمتها عن 20 ألف يورو ؛
- الأفراد الذين يقل دخلهم عن 14 ألف يورو سنويًا لا يدفعون ضريبة على بث الخدمة العامة ؛
- تم تحديد حد أدنى مماثل قدره 14000 يورو لأقساط التأمين ضد المرض ؛
- الشركة التي يقل حجم مبيعاتها السنوي عن 10 آلاف يورو لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك.
أمثلة على حسابات الضرائب
يتم حساب الضرائب وفقًا لمخطط بسيط قياسي. لنأخذ في الاعتبار أمثلة لحساب الضرائب الأكثر شيوعًا.
الحالة 1. جاء مواطن من الاتحاد الروسي إلى فنلندا للعمل الموسمي لمدة شهرين. حجم راتبه 8 يورو / للساعة أو مع 10 ساعات عمل يوميا 1680 يورو شهريا أو 3360 يورو لشهرين.
المعدل العام للمساهمات الاجتماعية هو 8.94٪ (1.9٪ + 1.53 + 5.51) أو 300.3 يورو لمدة شهرين.
الخصم الضريبي المطبق هو 1020 يورو لمدة شهرين (510 * 2) ، 3360-1020 = 2340 يورو - الأساس الخاضع للضريبة.
2340 * 35٪ = 819 يورو ضريبة دخل من غير مقيم.
3360 - 819 - 300.3 = 2240 صافي الدخل.
الحالة 2. جاء مواطن من الاتحاد الروسي إلى وظيفة دائمة في فنلندا وحصل على تصريح إقامة مع الحق في العمل. راتبه قبل الضرائب 3 آلاف يورو شهرياً أو 36 ألف يورو في السنة.
المعدل العام للمساهمات الاجتماعية هو 8.94٪ (1.9٪ + 1.53 + 5.51) أو 3218 يورو لمدة 12 شهرًا.
لا ينطبق الخصم الضريبي. معدل ضريبة الدخل الشخصي - 17.25٪ + 536 يورو.
36000 * 17.25 + 536 = 5090 يورو + 2240 = 7330 يورو من ضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية سنويًا ، صافي الدخل - 28670 يورو سنويًا.
استنتاج
نظام الضرائب الفنلندي هو آلية مالية معقدة تستخدم معدلات تصاعدية ، يعتمد حجمها على حجم القاعدة الضريبية. اعتمادًا على موضوع الضرائب ونوع نشاطها ومصدر الدخل ، يمكن تطبيق ضرائب الولاية والبلديات عليها. قد تخضع أنواع مختلفة من الدخل لضريبتين على الدخل في وقت واحد. المدفوعات مثل رسوم الكنيسة أو رسوم البث العامة ستكون غير متوقعة بالنسبة لمواطن من رابطة الدول المستقلة.
