عند التخطيط لحركة أو إقامة طويلة في بولندا ، لا يفكر الشخص في الأماكن التاريخية التي يمكن زيارتها ، ولكن في كيفية تنظيم حياته وضمان الرفاهية المالية. بغض النظر عن شكل العمل - النشاط التجاري الفردي أو العمل - سيتعين عليه دفع الضرائب في بولندا. يكمن الاختلاف الوحيد في مجموعة المدفوعات المالية وطريقة تحصيلها.
الضرائب على الأجانب في بولندا
على عكس العديد من البلدان الأخرى ، لم ترفع التشريعات الضريبية البولندية معدلات الضرائب لأولئك الذين لا يستطيعون التباهي بحصولهم على جواز سفر مواطن من جمهورية بولندا.
ومع ذلك ، فإن أي دخل يحصل عليه أجنبي في منطقة الجمارك البولندية يخضع للضريبة ، سواء كانت أرباحًا أو أجورًا أو ميراثًا أو أرباحًا.
تتيح حالة المقيم الضريبي استخدام حقوق الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي وبعض المزايا الأخرى لتقليل الالتزامات المالية.
يمكن للمكلف الذي يتواجد داخل الدولة لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة ويقدم مساهمة مالية لخزينة الدولة أن يغير وضعه.
قائمة مدفوعات الضرائب
يتزامن النظام الضريبي البولندي إلى أقصى حد مع المخططات المالية لدول الاتحاد الأوروبي ومعظم الشركاء الدوليين. تم القيام بذلك من أجل تجنب مخاطر الازدواج الضريبي للمستثمرين الأجانب في بولندا ومواطنيهم الذين يمارسون الأعمال التجارية خارج بلدهم الأم.
تنقسم مدفوعات الضرائب في الجمهورية البولندية إلى:
- الضرائب المباشرة (podatek bezpośredni) ؛
- الضرائب غير المباشرة (podatek pośredni) ؛
- الضرائب على المعاملات الفردية.
في الوقت نفسه ، تتم إحالة 10 أنواع من المدفوعات إلى الأنواع المباشرة:
| جوهر المجموعة | الاسم البولندي | مستوى الموافقة | مناقصة |
|---|---|---|---|
| ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة المقيمين وغير المقيمين في بولندا (ضريبة الدخل الشخصي) | Podatek dochodowy od osób fizycznych أو PIT | ميزانية الدولة | تم استلام 18 و 32٪ من الدخل (مقياس تدريجي) |
| ضريبة الدخل على الشركات والمؤسسات التجارية | Podatek dochodowy od osób prawnych أو CIT | 19٪ من الربح المصرح به | |
| ضريبة الحمولة | Podatek tonażowy | تصل إلى 19٪ (من كل طن من البضائع أو وحدة الإزاحة) | |
| رسوم استخدام باطن الأرض | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | بناء على الحجم المستخرج | |
| المدفوعات من العقود المدنية (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych أو ضريبة أنشطة القانون المدني (CLAT) | حتى 20٪ من مبلغ العقد | |
| ضريبة الميراث والهبة | Podatek od spadków i darowizn | يعتمد نطاق الأسعار على درجة القرابة ونوع الممتلكات المنقولة | |
| الضريبة الزراعية | بوداتيك رولني | ميزانيات البلديات | يمكن تحصيلها من كل وحدة من المحصول ومن كل هكتار من الأراضي الزراعية |
| من دخل الغابات | بوداتيك ليوني | المعادل النقدي لتكلفة 0.202 متر مكعب. م من 1 هكتار من الغابات | |
| مساهمات من أصحاب العقارات | Podatek od nieruchomości | مثبتة من قبل الكوميونات وتعتمد على نوع العقار وموقعه. تدفع سنويا | |
| ضريبة النقل | Podatek od środków transportowych | يتم تثبيته بواسطة الكوميونات ويعتمد على نوع النقل وحجم محركه وسنة الصنع. |
تعتبر المدفوعات غير المباشرة كما يلي:
- ضريبة القيمة المضافة (Podatek od towarów i usług أو VAT) - يتم احتسابها بالمعدل الأساسي البالغ 23٪ من القيمة المضافة (بينما توجد أنظمة يتم فيها فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدلات تفضيلية من 0 إلى 8٪) ؛
- ضرائب المكوس (Akcyzy) - لكل وحدة من كل منتج خاضع للرسم بمبلغ ثابت (التبغ والكحول والبيرة والوقود وزيوت التشحيم ومبيعات السيارات التي تزيد سعة محركها عن 2000 سم مكعب).
بشكل منفصل ، يمكننا أن نذكر الالتزام بدفع نسبة مئوية من الدخل على الوديعة (podatek od zysków kapitałowych) والتحصيل من عائدات مؤسسات المقامرة (Podatek od gier).
فرض الضرائب على دخل الأفراد
أي دخل للفرد في بولندا ، بغض النظر عن حالة الإقامة ، هو أساس ضريبة الدخل الشخصي (PIT). يعتمد معدل الضريبة بشكل مباشر على حجم الدخل السنوي للدافع:
- حتى PLN 3،091 - 0٪ ؛
- حتى 85.528 زلوتي بولندي - 18٪ ؛
- أكثر من 85.528 زلوتي بولندي - 32٪.
في هذه الحالة ، يتم تطبيق المعدل على مقياس تدريجي. هذا يعني أن الفائدة المتزايدة محتجزة من جزء الدخل الذي يتجاوز الحد المعتمد.
على سبيل المثال ، سيتم احتساب الضريبة على 50000 زلوتي باستخدام الصيغة: (50،000 - 3،091) * 18٪ = 8،443.62 زلوتي.
لا تنس أن هناك خصومات وفوائد ضريبية في بولندا:
- المزايا لمن لديهم أطفال - من 92.67 زلوتي بولندي شهريًا لطفل واحد إلى 225 زلوتي بولندي للرابع أو أكثر ؛
- الحساب المشترك للالتزامات عند تقديم تصريح مع زوج أو طفل لا يعمل - بهذه الطريقة يمكنك تقليل معدل ضريبة الدخل الشخصي من 32 إلى 18٪ ؛
- التخفيضات الضريبية للأشخاص ذوي الدخل المنخفض - على سبيل المثال ، يُعفى الدخل السنوي الذي يصل إلى 8000 زلوتي بولندي من ضريبة الدخل الشخصي.
الضرائب على الأجور
لا داعي للقلق بشأن اقتطاع الضرائب وتحويلها إلى الموازنة ، فالقطب أو الأجنبي الذي يتقاضى دخلًا على شكل راتب فقط: يجب أن يتم تنفيذ جميع هذه العمليات من قبل صاحب العمل ، وبالتالي فإن مسؤولية دفع الرسوم تقع على عاتقه .
لكي يفهم الموظف سبب وجود فرق بين الراتب المستحق (الإجمالي) والراتب الممنوح له (الصافي) ، يجب أن يعرف قائمة الاستقطاعات الإلزامية:
- ضريبة الدخل (PIT) - من 18 إلى 32٪ حسب مقدار الدخل ؛
- اشتراكات التقاعد - 9.76٪ على حساب الموظف ونفس المبلغ على حساب صاحب العمل ؛
- في حالة العجز عن العمل - 2.45٪ ؛
- في حالة الإعاقة - 1.5٪ ؛
- للتأمين الطبي - 9٪.
قائمة مدفوعات الضرائب للمنظمات
تعتبر الضرائب الرئيسية للكيانات القانونية في بولندا هي ضريبة الدخل (CIT) وضريبة القيمة المضافة (VAT) ورسوم الإنتاج. في هذه الحالة ، لا يهم أيضًا ما إذا كان المستثمر يتمتع بوضع مقيم أو أن المنظمة قد دخلت السوق البولندية للتو.
معدلات الضرائب شائعة للجميع:
- CIT - 19٪ ؛
- ضريبة القيمة المضافة - 23٪ (من 0 إلى 8٪ للمنتجات ذات الأهمية الاجتماعية والصادرات إلى دول الاتحاد الأوروبي) ؛
- ضرائب الإنتاج - بأسعار ثابتة ومعتمدة لكل وحدة من السلع أو الحجم (على سبيل المثال ، القطع أو اللترات).
تم إعفاء الشركات التي تعمل في الزراعة أو الغابات أو ذات الصلة بالنقل المائي فقط من جميع هذه الرسوم. وقد تم تطوير أنظمة دفع الضرائب الزراعية وضرائب الأخشاب والطن من أجلهم.
استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح والضيوف
أي شخص يزور بولندا في زيارة قصيرة لديه الفرصة لإعادة جزء من قيمة البضائع المشتراة إذا تجاوز مبلغ الشراء 200 زلوتي بولندي. يمكن القيام بذلك بفضل نظام الضرائب المطبق على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الأراضي البولندية.
لاسترداد الضريبة ، يحتاج السائح فقط إلى وضع علامة على مستند دفع ضريبة القيمة المضافة على الحدود والتقدم بطلب لاسترداد الأموال إلى أحد البنوك المعتمدة في بلده الأصلي.
لكي تتم العملية دون أي تردد ، عليك أن تتذكر بعض الفروق الدقيقة:
- يجب أن يكون البائع دافعًا لضريبة القيمة المضافة ، بالإضافة إلى الشيكات ، يجب أن يصدر للمشتري نموذجًا خاصًا (فاتورة) للجمارك ؛
- يجب أن تتجاوز تكلفة وحدة من السلع 200 زلوتي (يجب عدم الخلط بينه وبين المبلغ الإجمالي لجميع المشتريات) ؛
- يجب أن تكون البضائع المدفوعة عند عبور الحدود في عبواتها الأصلية السليمة بدون علامات الفتح والاستخدام ؛
- يجب أن تتم إزالة البضائع المشتراة في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد الشراء.
معفاة من الضرائب للمشتريات غير التجارية فقط ، أي المنتجات المشتراة للاستخدام الشخصي وليس لإعادة البيع.
بالطبع ، لن يسأل البائع عن سبب احتياج العميل لجميع السلع التي يشتريها ، وسيسعد بكتابة فاتورة لعدة وحدات من نموذج مماثل. ولكن عند الحدود ، ستظهر أسئلة بالتأكيد: سيتساءل موظف الجمارك بالتأكيد عن حقيقة أن الشخص نفسه سيستخدم نمطًا واحدًا من المعطف بأحجام مختلفة.لن يعتقد المفتشون أن السائح اشترى عدة هواتف فقط للاحتياجات الشخصية.
إقرار ضريبي
يتم تقديم جميع تقارير الأفراد والكيانات القانونية من خلال المكاتب الإقليمية لإدارة الضرائب الوطنية (Krajowa Administracja Skarbowa) ، وهي جزء من وزارة المالية في بولندا.
يمكن للدافع تقديم إقراراته شخصيًا أو عن بُعد (بالبريد أو من خلال خدمة إلكترونية).
إن الراحة التي لا جدال فيها في الإيداع الإلكتروني للإعلان هي أن الموقع دائمًا ما يتم تحديث نماذج التقارير وتعليمات ملئها على الفور. بالإضافة إلى ذلك ، ينتهي الموعد النهائي للتقديم في 23.59 في الأيام الأخيرة التي يحددها القانون ، ولا يقتصر على ساعات عمل السلطة المالية.
في بولندا ، لا يتم إساءة استخدام شرط تقديم التقارير الشهرية ، لذلك يجب تقديم معظم المرتجعات مرة واحدة سنويًا بحلول 30 أبريل من فترة التقويم التالية.
ضمن نفس الإطار الزمني ، من الضروري إجراء الحساب النهائي للالتزامات الضريبية ، مع مراعاة المدفوعات المسبقة المحولة لأول 11 شهرًا من السنة المشمولة بالتقرير.
قد يؤدي الرفض المتعمد لتقديم التقارير وعدم دفع الضرائب إلى مقاضاة دافع الضرائب جنائياً.
أولئك الذين يتلقون الدخل فقط كموظف لا داعي للقلق بشأن ذلك - يتحمل صاحب العمل عبء الإبلاغ والمسؤولية عن تحويل المدفوعات في الوقت المناسب لهم.
الاتفاقيات الدولية الخاصة بتجنب الازدواج الضريبي
تعتبر سياسة مالية شفافة وضمان عدم وجود مخاطر الازدواج الضريبي من حوافز جذب الاستثمار الأجنبي إلى أي دولة. في هذا الصدد ، تبذل السلطات البولندية كل ما في وسعها: فقد تم إبرام اتفاقيات بين الدول مع 92 دولة في أوروبا الغربية والشرقية ورابطة الدول المستقلة وأفريقيا وآسيا والأمريكتين وحتى مع أستراليا.
تسمح الاتفاقيات الموقعة للمستثمرين الذين يحصلون على دخل في بولندا بدفع الضرائب على أراضيها فقط. في الداخل ، يجب على الأجانب دفع تلك الأنواع من الرسوم فقط التي لا تخضع لاتفاقيات بين الدول.
عقوبة التهرب الضريبي
في السلطات المالية في بولندا ، من المعتاد الفصل بين مفهومين: التهرب الضريبي والإخفاء الضريبي. يُنظر إلى النوع الأخير من الإجراءات بشكل لا لبس فيه على أنه جريمة جنائية ، ولا يهم ما إذا كان الدافع يخفي مبلغ الضرائب أو يقلل بشكل غير قانوني من القاعدة الضريبية.
يمكن أن يكون التهرب الضريبي متعمدًا أو غير مقصود. على سبيل المثال ، أثناء التفتيش ، يمكن للمفتش إثبات حقيقة عدم الدفع بسبب تفسير غير صحيح للتشريع. في هذه الحالة ، لم تعد السلطات التنظيمية مستعدة لمعاقبة رجل الأعمال ، ولكن لسداد الضرائب المتراكمة وجباية المتأخرات. بالطبع ، بالنسبة لمثل هذه الانتهاكات ، ستواجه المؤسسة أو المقاول غرامات كنسبة مئوية من المتأخرات وعقوبة عن كل يوم تأخير.
مقدار الغرامة المالية يعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور. منذ بداية عام 2021 ، زادت العقوبات حيث رفع البولنديون هذا الرقم إلى 2000 زلوتي شهريًا.
يتم احتساب الغرامات بثلاث طرق:
- بمعدل يومي - 1/30 من مبلغ الحد الأدنى للأجور عن كل يوم تأخير ، ولكن ليس أكثر من 400 معدل لانتهاك واحد ؛
- بمبلغ ثابت - في حدود 10٪ من الحد الأدنى للأجور ، ولكن ليس أكثر من 20 ضعفًا له ؛
- في مبلغ التفويض - غرامات خاصة ، لا تزيد عن حد أدنى للأجور.
يتم تحديد نوع المسؤولية ومقدار العقوبات المالية ضد الأشخاص المذنبين والكيانات التجارية من قبل المحكمة.
في النهاية
تتميز الضرائب البولندية ليس فقط بمبادئ بسيطة وشفافة لحساب الالتزامات الضريبية وتقديم التقارير ، ولكن أيضًا بمقاربة متساوية لدخل المقيمين وغير المقيمين في البلاد. على عكس معظم الدول الأوروبية ، فإن معدلات الضرائب في بولندا هي نفسها للمواطنين والأجانب.
