لا يهتم السائحون الذين يسافرون إلى جمهورية التشيك بأي شيء آخر إلى جانب مشاهدة المعالم السياحية والمأكولات المحلية الممتازة. إنها مسألة أخرى إذا كنت لا تخطط لزيارة قصيرة الأجل ، ولكنك تنتقل إلى إقامة دائمة أو تنظم عملك الخاص - هنا لن تحصل على معرفة متواضعة حول ميزات الإعفاء من الضرائب. سيحتاج المستثمر أو رجل الأعمال المستقبلي إلى الحصول على معلومات عامة على الأقل حول الضرائب في جمهورية التشيك في عام 2021.
الخصائص الرئيسية للنظام الضريبي في جمهورية التشيك
بعد أن أصبحت عضوًا كامل العضوية في الاتحاد الأوروبي ، اضطرت جمهورية التشيك إلى اتباع طريق إصلاح وتوحيد نظامها المالي. وقد أدى ذلك إلى حقيقة أن الضرائب التي يتم تحصيلها في البلاد اليوم تنقسم إلى فئتين رئيسيتين: المباشرة وغير المباشرة.
تأتي معظم إيرادات ميزانية الدولة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.
يسمح النظام الضريبي الموحد بإبرام اتفاقيات حكومية دولية فعالة بشأن تجنب الازدواج الضريبي مع عدد كبير من الدول. ويمكن أن تؤدي حالة المقيم الضريبي في جمهورية التشيك مع معدلات منخفضة نسبيًا من الالتزامات المالية إلى تحقيق وفورات كبيرة للدافع.
يتم ضمان مستوى عالٍ من المعايير الاجتماعية في البلاد ، من بين أمور أخرى ، بسبب خصوصيات فرض الضرائب على الأجور. من أجل تجنب إخفاء الدخل الحقيقي ، يتعين على الموظفين أن يدفعوا بشكل مستقل رسوم تأمين صحي إضافية تصل إلى المبلغ المحدد ، إذا كان دخلهم أقل من الحد الأدنى.
قائمة الضرائب للأفراد في جمهورية التشيك
إذا تلقى مواطن من جمهورية التشيك أو أجنبي دخلًا على أراضيها ، فيجب أن يكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتعين عليه اقتطاع جزء من ربحه من ميزانية الدولة إما بشكل مستقل أو من خلال صاحب العمل. في الوقت نفسه ، فإن قائمة مدفوعات الضرائب للأفراد ليست كبيرة كما في البلدان الأخرى:
| اسم | مناقصة | ملحوظة | |
|---|---|---|---|
| ضريبة الدخل | Daň z příjmu fyzických osob | 0.15 | المقياس ليس تقدميًا ، ولكن هناك فروق دقيقة في الحد الأدنى للدخل والأرباح الفائقة لرواد الأعمال |
| الضرائب على المرتبات: | Zdanění mzdy | يدفع كل من الموظفين وأرباب العمل | |
| التأمينات الاجتماعية | Sociální pojištění u zaměstnanců | 6.5٪ من الراتب | معدل الراتب الإجمالي 31.5٪ منها 25٪ تدفع على حساب صاحب العمل |
| تأمين صحي | Pojistného zdravotního pojištění | 4.5٪ من الراتب | المعدل العام 13.5٪ يدفع منه صاحب العمل 9.5٪. |
| التبرع والميراث | Daň dědická، darovací | 0.5٪ إلى 40٪ | يعتمد على درجة القرابة |
| على التلفاز | Televizní a rozhlasové poplatky | لكل جهاز راديو وتلفزيون | متوسط 135 كرونة تشيكية |
يجب على رواد الأعمال أيضًا دفع ضريبة الدخل بمعدل 15٪ ، ولكن إذا تجاوز دخلهم السنوي 48 ضعف الحد الأدنى للأجور ، فسيتعين عليهم دفع 7٪ إضافية من المبلغ الزائد.
فرض الضرائب على رواتب الموظفين في جمهورية التشيك
يمكن للمهنيين الموظفين الاعتماد بشكل كامل على صاحب العمل في الأمور الضريبية. يعتبر النقل الكامل وفي الوقت المناسب لجميع الضرائب ورسوم التأمين من رواتب الموظفين مسؤولية صاحب العمل كوكيل ضرائب. وعلى الرغم من أنه ليس من الصحيح تمامًا تصنيف هذه المدفوعات على أنها "ضرائب على الأعمال" ، فإن مسؤولية الانتهاكات في هذا المجال تقع على عاتق إدارة المؤسسة.
في جمهورية التشيك ، يتم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور للموظفين المعينين سنويًا (من 2021 - 12200 كرونة). بناءً على ذلك ، يتم احتساب قسط التأمين للتأمين الصحي.
إذا كان متوسط الدخل الشهري للموظف لسبب ما أقل من هذا المؤشر ، فيجب على الموظف دفع المبلغ المفقود للتأمين الطبي من أمواله الخاصة: في عام 2021 ، يجب أن يكون إجمالي الدفعة 1647 كرونة على الأقل.
في هذه الحالة ، سيدفع صاحب العمل على أي حال بمعدل 9٪ من الراتب الفعلي للموظف. وهكذا ، تحاول الدولة إخراج الرواتب "الرمادية" من الظل.
يتم فرض ضرائب ورسوم أخرى على المبلغ الفعلي للدخل.
توجد آلة حاسبة سهلة الاستخدام لحساب الراتب "الصافي" على الموقع.
الأنواع الرئيسية للضرائب للكيانات القانونية
الفرق بين الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات هو أن ضريبة الدخل السابقة تدفع على صافي أرباحها السنوية (15٪ + 7٪ إضافية) ، والأخيرة تدفع ضريبة الدخل بمعدل أعلى (19٪).
وإلا ، فإن قائمة المدفوعات المالية للكيانات القانونية هي نفسها وتعتمد على نوع نشاط الشركة:
| اسم | مناقصة | ملحوظة | |
|---|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21٪ (مخفّضة - 15٪ و 10٪) | |
| الاستهلاك (ضريبة الاستهلاك) | Spotřební daň | يتم اعتماد معدل ثابت لكل نوع ووحدة من السلع (مع مراعاة متطلبات الاتحاد الأوروبي) | تُفرض على المنتجات المصنوعة من الكحول والنبيذ والبيرة والتبغ والوقود ومواد التشحيم |
| رسوم الطريق | Daň silniční | يعتمد على حجم المحرك لسيارة ركاب وعدد المحاور - للبضائع | يدفع رواد الأعمال مقابل المركبات التجارية أو تلك المستخدمة في الأعمال |
| ضريبة الدخل على الشركات | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | بالنسبة لغير المقيمين ، يمكن أن ترتفع هذه النسبة إلى 35٪ |
مدفوعات الضرائب
يتم التحكم في ضرائب الاستهلاك من قبل مكتب الجمارك التشيكي. بالإضافة إلى البيرة ، تعتبر المنتجات المحتوية على الكحول والنبيذ والوقود ومواد التشحيم والسجائر ومنتجات التبغ قابلة للاستبعاد. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مقدار الضرائب غير المباشرة على المستوى المحدد في أراضي الاتحاد الأوروبي.
على سبيل المثال ، منذ عام 2021 ، ارتفعت أسعار السجائر في جمهورية التشيك بمقدار 3-4 كرونات على وجه التحديد لأن لوائح الاتحاد الأوروبي تنص على حد أدنى لضريبة المكوس قدره 90 يورو لكل 1000 سيجارة. بفضل هذا ، تم تجديد خزينة الدولة في عام واحد فقط من بيع التبغ بمقدار 3.3 مليار كرون.
التخمير هو بطاقة زيارة لجمهورية التشيك ، ومقدار عائدات دفع ضرائب الاستهلاك على البيرة مهم للغاية. يتركز 90 ٪ من إجمالي إنتاج مشروب القفزات في أيدي الشركات الكبيرة (Plzeňský Prazdroj و Staropramen و Heineken ČR و Budějovicky Budvar وغيرها) ، والتي تنتج أكثر من 2 مليون لتر من المنتجات سنويًا.
هم الذين يدفعون المعدل الكامل لضريبة المكوس بمبلغ 32 كرونة لكل أفلاطون درجة واحدة لكل هكتولتر. تتمتع مصانع الجعة المتوسطة والصغيرة بخصومات ، ولا تدفع مصانع الجعة المنزلية (لا تزيد عن 200 لتر في السنة) ضرائب على الإطلاق ، بشرط ألا يبيعوا البيرة الخاصة بهم لأي شخص.
ضرائب الممتلكات وضرائب إعادة البيع
لا يؤدي امتلاك العقارات في جمهورية التشيك إلى مصاريف كبيرة لمالكها ، بدءًا من لحظة البيع ، حيث يتعين على البائع دفع ضريبة بنسبة 4 ٪ فقط (Daň z převodu nemovitostí) إلى ميزانية القيمة المحددة في عقد الشراء .
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا اختلف السعر الفعلي للمباني عن تقدير الخبير ، فسيتم فرض ضرائب على مبلغ كبير.
يعفى من هذه الضريبة:
- المالك السابق ، إذا اشترى هذا الشيء منذ أكثر من 5 سنوات ؛
- البائع الذي تم تسجيله في العنوان المحدد لأكثر من عامين ؛
- المالك ، إذا باع المنزل الوحيد واستخدم عائداته لتحسين ظروفه المعيشية.
بالإضافة إلى ذلك ، سوف تحتاج إلى الدفع مقابل خدمات وكالة العقارات ، والمحاسب الذي تعامل مع الأوراق ، وكاتب العدل ، بالإضافة إلى رسوم تسجيل حقوق المالك الجديد في قسم المساحة.
إذا كان دفع الضريبة على نقل الملكية من مسؤولية البائع ، فإن المشتري يصبح على الفور دافع الضريبة السنوية على العقارات (المنازل ، والشقق ، وقطع الأراضي ، وما إلى ذلك) - Daň z nemovitostí.
يعتمد حجمها على موقع المنشأة وعدد الطوابق ونوع المبنى ويتم اعتمادها لكل مستوطنة على حدة.
لا يحتاج الشخص العادي إلى فهم تعقيدات استخدام معاملات التخفيض والزيادة - فسيقوم مفتشو الضرائب أنفسهم بحساب مبلغ الالتزام الضريبي وإرسال الإيصالات عن طريق البريد. بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في التحقق من الأرقام ، هناك آلة حاسبة عبر الإنترنت على الموقع.
قواعد دفع ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة (والمختصرة باسم DPH) على هامش التجارة في كل مرحلة - من الإنتاج إلى البيع إلى المستهلك النهائي. توجد ثلاث معدلات لهذا النوع من الضرائب في الدولة دفعة واحدة:
- 21٪ - أساسي ؛
- 15٪ - للغاز والتدفئة والماء والكهرباء وخدمات إصلاح المعدات الطبية والتنظيف والعناية بالمرضى والأطفال ، إلخ.
- 10٪ - لأغذية الأطفال وأدوية الإنسان والحيوان والمطبوعات غير الإعلانية.
تخضع جميع الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يتجاوز حجم مبيعاتهم السنوية مليون كرونة تشيكية للتسجيل كدافع.
الإعفاءات والخصومات الضريبية
تُظهر جمهورية التشيك رغبتها في جذب المستثمرين الأجانب من خلال تهيئة ظروف مريحة لاستثمار الأموال. على وجه الخصوص ، يوجد في البلاد مناطق جمركية وأنظمة ضريبية خاصة ، وبالنسبة لدافعي الضرائب الجدد ، هناك تأجيل لمدة خمس سنوات لدفع ضريبة الدخل.
ولا تنسى الدولة أيضا المواطنين العاملين. يتم توفير مزايا دفع ضريبة الدخل (في شكل خصم) من خلال:
- للموظف نفسه - 2070 كرونة شهريًا ؛
- لكل طفل قاصر - 1117 كرونة تشيكية للطفل الأول ، و 1417 كرونة تشيكية لشخصين و 1717 كرونة تشيكية لثلاثة أو أكثر ،
- للطلاب - 335 كرونة شهريًا ؛
- لأولئك الذين يدفعون رهنًا لسكن واحد - في شكل عائد فائدة.
في عام 2021 ، دخلت تعديلات التشريعات الضريبية حيز التنفيذ ، والتي جاءت كمفاجأة غير سارة للأجانب (من خارج الاتحاد الأوروبي) الذين فقدوا مزاياهم المتعلقة بما يلي:
- خصم للزوج غير العامل ؛
- خصومات لأقرب قريب طفيف ؛
- فوائد لتقليل التزامات ضريبة الدخل الشخصية في وجود قرض رهن عقاري.
خيارات لدفع الضرائب في جمهورية التشيك
تعمل دائرة الضرائب التشيكية (Finanční ad) بنشاط على تنفيذ فكرة تقديم التقارير الإلكترونية الشاملة. على سبيل المثال ، يُطلب من صاحب التوقيع الرقمي والحساب لدى دائرة الضرائب تقديم الإقرارات باستخدام شبكات الاتصالات.
بشكل منفصل ، يجب أن يقال عن كيفية دفع الضرائب للمواطنين الأجانب العاملين في جمهورية التشيك.
يمكن للموظفين الاعتماد بشكل كامل على صاحب العمل ، لأن صاحب العمل مسؤول عن المساءلة عن اقتطاع الضرائب وتحويلها إلى الميزانية.
يجب على الأفراد والمستثمرين العاملين لحسابهم الخاص أولاً دراسة قائمة البلدان التي دخلت في اتفاقية بشأن تجنب الازدواج الضريبي مع جمهورية التشيك. بهذا المعنى ، لا ينبغي أن يقلق مواطني روسيا ، حيث تم توقيع اتفاقية مماثلة بين هذين البلدين في عام 1995.
ما مدى ملاءمة الحصول على وضع المقيم الضريبي في جمهورية التشيك
تمكنت الحكومة التشيكية من إيجاد توازن بين تلبية الاحتياجات الاجتماعية للمجتمع والحفاظ على نظام ضريبي ليبرالي. لا يُرضي عدد الضرائب وأسعارها حاملي جوازات السفر التشيكية فحسب ، بل يُرضي أيضًا الأجانب الذين ينوون إدارة أعمالهم في جمهورية التشيك أو الانتقال هنا للإقامة الدائمة.
في حالة استلام الدخل المالي الرئيسي من مصادر تشيكية ، يجب على رجل الأعمال الأجنبي التفكير في الحصول على وضع المقيم الضريبي في جمهورية التشيك.
